Коммерческие банки и виды банковских операций
ВВЕДЕНИЕ
Банки—одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их
деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма.
Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской
системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Длительное время банки были государственными органами и выступали одной
из «несущих конструкции» административно-командной системы управления
экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила
традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы
вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на
уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
С учетом этого в курсовой дается не только характеристика существующей
практики деятельности коммерческих банков в России, но и значительное
внимание уделяется банковскому опыту стран с развитой рыночной экономикой
и перспективам его использования в наших условиях
Банки выполняют разнообразные функции и выступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению
вопросов курса «Банковское дело» Соответственно такому подходу денежно-
кредитные функции банков раскрываются как имеющие прямую и обратную связи с
процессом общественного воспроизводства, дается анализ взаимодействия
структурных элементов банковской деятельности и системы банков.
1. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК—
и ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИИ
БАНК—это организация, созданная для привлечения денежных
средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности,
платности и срочности.
Основное название банка – посредничество в перемещении
денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к
покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на
рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые
учреждения: инвестиционные фонды, страховые компаний, брокерские,
дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска
имеют два существенных признака, отличающие их от всех других
субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми
обязательствами: они размещают свои собственные долговые
обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные
сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства
размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные
другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров,
осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская
собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных
обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и
физическими лицами, например при помещении средств клиентов на
счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим
банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих
ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по
сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для
посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной
сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как
инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением
стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих
акционеров.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от
государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов,
заключается в том, что основной целью их деятельности является
получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в
системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и
функционирование коммерческих банков основывается на Законе РСФСР
«О банках и банковской деятельности в РСФСР», принятом 2 декабря
1990 г. В соответствий с этим законом банки в России действуют как
универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг
операции на финансовом рынке: предоставление различных по видам и
срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг,
иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление
расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за
третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.
В Российской Федерации все кредитные организации банковского
типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные
учреждения. Под банком понимается коммерческая организация,
которая на оснований лицензии ЦБР привлекает на условиях
возвратности денежные средства и другие ценности юридических и
физических лиц и размещает их от своего имени на условиях
возвратности, платности и срочности, а также осуществляет
расчетные и другие банковские операции.
Кредитные учреждения – это юридические лица, не являющиеся
банками, с уставным фондом не менее 500 млн. Руб., которым по
лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять отдельные
банковские операции, за исключением денежных операции с
физическими лицами. В названии кредитных учреждении не может
использовать термин «банк» и производные от этого термина.
Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние
кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в
Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в
котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более
50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе.
Взаимоотношения с головным банком регулируется учредительным
договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При
этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим
лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он
обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным
капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет
свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБР по месту его нахождения.
В России банки могут создаваться на основе любой формы
собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не
исключается возможность создания банков, основанных исключительно
на государственной форме собственности, которые в соответствии с
действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность
на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов
российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.
Под банками с участием иностранных инвестиций в соответствии с
Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на
территорий Российской Федераций, утвержденными ЦБР 8 апреля 1993
г., понимаются:
совместные банки, т, е., банки, уставный капитал которых
формируется за счет средств резидентов – российских юридических и
физических лиц и нерезидентов – иностранных юридических и
физических лиц;
иностранные банки – это банки, уставный капитал которых
формируется за счет средств нерезидентов – иностранных юридических
и физических лиц;
филиалы банков-нерезидентов.
Решение об открытии каждого отдельного банка с участием
иностранных инвестиций принимается Советом директоров ЦБР. При
этом установлено, что сумма взноса хотя бы одного из иностранных
акционеров (пайщиков) в уставный капитал совместного или
иностранного банка должна быть не меньше суммы, эквивалентной 2
млн., $., США по курсу ЦБР на дату внесения денежных средств в
капитал.
ЦБР устанавливает лимит участия иностранного капитала в
банковской системе страны. Этот лимит рассчитывается как доля
суммарного капитала банков с участием иностранных инвестиций в
совокупном капитале банков, зарегистрированных в Российской
Федераций. На 1993 г., лимит участие иностранного капитала в
банковской системе страны составлял 12%. Ограничения на участие
иностранного капитала преследуют цель создать наиболее
благоприятные условия для становления отечественных коммерческих
банков и защиты их от экспансии зарубежных банков.
По способу формирования уставного капитала банки
подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и
паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу
(юридическому или физическому) практически исключена, так как в
соответствии с действующим законодательством уставный капитал
банка формируется из средств не менее трех участников.
До сих пор значительная часть акций и паев коммерческих
банков принадлежит государственным предприятиям и объединениям.
Однако в связи с процессами акционирования и приватизаций
собственность на банковские акции активно переходит в руки
акционерных, коллективных, частных предприятий и отдельных лиц.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы
коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе,
то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в
акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ
(АО).
Для АО характерно, что собственником его капитала выступает
само общество, т., е., банк. А паевые коммерческие банки
собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из
пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не
передает его банку. Паевые коммерческие банки организованы на
принципах общества с ограниченной ответственностью, т., е.,
общества, где ответственность каждого участника (пайщика)
ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.
Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставной
фонд, выдается свидетельство, не относящихся к категорий ценных
бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных
участников банка уступить свою долю или часть доли другим
участникам банка и третьим лицам. При передачи доли третьему лицу
к нему входят все права и обязанности, принадлежащие участнику,
уступающему ее полностью или частично. Доля любого из участников
общества может быть приобретена самим обществом, но в этом случае
оно обязано в течений года передать ее другим участникам или
третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может
осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных
взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос
о вступлений новых участников и размерах их вклада в уставной фонд
банка решается на общем собраний участников. Банки, созданные в
форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не
имеют права выпуска акции и облигации. Но в некоторых случаях это
право им предоставляет дополнительно.
У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен
на определенное число акции равной номинальной стоимости,
размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по
обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный
капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого
вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает
устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы
для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают
закрытого и открытого типов.
Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с
согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут
переходить из рук в руки без согласия других акционеров и
распространяться в порядке открытой подписки.
Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список
покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или
руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги
может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка
широкой информации о своей деятельности.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует
общепринятой схеме управления АО. Высшим органом коммерческого
банка является общее собрание акционеров (участников), которое
должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют
представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для
участия руководителей предприятии акционеров доверенности не
требуется. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его
рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее
трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет
банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой
правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов
определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет
общие направления деятельности банка, утверждает планы доходов и
расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и
закрытии филиалов банка, его взаимоотношениями с клиентами
перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит
правление. Оно несет ответственность перед общим собранием
акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя
правления, его заместителей и других членов. В состав правлении
коммерческих банков обычно входят представители наиболее крупных
участников банка.
Заседание правления банка проводятся регулярно. Решение
принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос
председателя правления является решающим. Если члены правления или
его председатель не согласны с решением правления, они могут
сообщить своё мнение совету или общему собранию. Окончательным в
этом случае является решение совета банка. Решение правления
проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и
подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут
быть избраны члены совета и правления коммерческого банка.
Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии
все необходимые для проведения ревизий материалы. Результаты
проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная
задача ревизионной комиссии коммерческого банка – создать
обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия
составляет заключения по годовым отчетам и баланс банка не может
быть утвержден общим собранием акционеров.
Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с
правилами, установленными ЦБР. Банки представляют ЦБР или его
управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е
число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой
бухгалтерский отчет.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и
доступности информации об их финансовом положении их годовые
балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также счет
прибылей и убытков должны публиковаться в печати (после
подтверждения достоверности представленных в них сведении
аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания
предприятий и организации – клиентов банка, территориально
удаленных от места расположения коммерческого банка, он может
организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об
открытии филиала или представительства коммерческого банка должен
быть согласован с главным управлением ЦБР по месту открытия
филиала или представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные
подразделения, расположенные вне места его нахождения и
осуществляющие все или часть его функции. Филиал не является
юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком
операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБР. Он заключает
договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени
коммерческого банка, его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением
коммерческого банка , расположенным вне места его нахождения, не
обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного
баланса. Оно создается для обеспечения представительских функции
банка, совершения сделок и иных правовых действий.
Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием
клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления
хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
2. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Первым и основополагающим принципом деятельности
коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся
ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи
в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и
получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих
корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать
денежные средства на расчетных счетах своей клиентуры сверх
имеющихся у них ресурсов ограничены.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что
коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное
соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и
добиваться соответствия характера банковских активов специфике
мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам
тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом
на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а
вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его
способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам
(т., е., его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным
риском требует от банка увеличения удельного веса собственных
средств в общем объёме его ресурсов. Жесткая зависимость активов
банка от характера его пассивов должна учитываться при определении
экономических нормативов деятельности банков и при регулировании
их операции. Возможность совершения тех или иных специфических
банковских операции (ипотечных, инвестиционных и т., п.,)
детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая
условия этих операции, необходимо первостепенное внимание уделить
источникам формирования соответствующих пассивов.
В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в
проведении своих активных операции (при соблюдении установленных
экономических нормативов), т., е., объем его активных операции не
может быть ограничен административными, волевыми методами.
Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный
характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие
основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в
том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан
экономическим мерам.
Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как
фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты:
возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов,
развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая
движение кредитных ресурсов от административных пут единого
государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск
банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов.
Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее
рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях
инфляции наиболее доходной стала сфера обращения – торговля,
биржевой бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них
спекулятивных операции). Радикально меняется кредитное
планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от
кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так
и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования
при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов,
обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий
банк может, только обладая высокой степенью экономической
ответственностью за результаты своей деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется
деятельность коммерческих банков, является полная экономическая
самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность
банка за результаты своей деятельности. Экономическая
самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными
средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор
клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после
уплаты налогов.
Действующее банковское законодательство представило всем
коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими
фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его
распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с
решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и
размеры отчислении в различные фонды банка, а также размеры
дивидендов по акциям.
Экономическая ответственность коммерческого банка не
ограничивается его текущими доходами (как это имело место в
отношении хозрасчетных учреждений спец банков), а распространяется
и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк
отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на
которые в соответствии с действующими законодательством может быть
наложено взыскание. Весь риск от своих операции коммерческий банк
берёт на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения
коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные
рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит
прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риск и
ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не
совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно
обернется для него кризисом ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в
том, что регулирование его деятельности может осуществляться
только косвенными экономическими (а не административными)
методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих
банков, но не может давать им приказов.
3. ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Одной из важных функции коммерческого банка является
посредничество в кредите, которое они осуществляют путем
перераспределения денежных средств, временно высвобождающих в
процессе кругооборота фондов предприятии и денежных доходов
частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих
банков состоит в том, что главным критерием перераспределения
ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.
Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали
хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве
банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих
банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата
за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием
спроса и предложения заемных средств. В результате достигается
свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве,
соответствующее рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для
успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей
деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в
экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от
кредиторов к заёмщикам и без посредничества банков, однако при
этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в