Организация налоговой службы в РФ
Содержание
Введение 2
1. Структурные подразделения центрального аппарата
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам 4
2. Организация территориального налогового органа,
на примере УМНС России по Курской области 21
Заключение 26
Список литературы 27
Введение
Данная работа посвящена рассмотрению структуры организации
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных
органов.
Налоги как центральный институт доходов государственного бюджета не
насчитывают и двухсот лет.
Зарождение науки о налогах началось в первой половине ХVI века Многое
по созданию налоговой системы в России было сделано в начале ХVIII века. В
частности, становление налоговой службы заложил еще Петр I своим указом 22
февраля 1711 г. - "Об учреждении Правительствующего Сената и по два
комиссара из губернии "для спросу" и денежных сборах и дела финансового
управления". Первое министерство государственных доходов было создано
императором Александром I. 8 сентября 1802 г. он издал "Манифест об
учреждении Министерств и создании Министерства финансов, ведавшего всеми
источниками государственных доходов, податями и сборами".
После революции налоговая система практически ликвидируется. В феврале
1921 г. Наркомфин приостановил взимание всех денежных налогов. Был
полностью расформирован налоговый аппарат.
В период НЭПа, произошло восстановление и развитие системы
налогообложения.
В советский период налоговое ведомство неоднократно подвергалось
реорганизациям.
1990 г. можно считать годом начала полномасштабного восстановления
налоговой системы страны, а после распада Советского Союза, Указом
Президента Российской Федерации № 218 от 21 ноября 1991 г. - образована
самостоятельная Государственная налоговая служба Российской Федерации
(ранее она была в составе Министерства финансов).
23 декабря 1998 г. Указом Президента Российской Федерации № 1635 "О
Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам" Госналогслужба
России преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и
сборам. В там своем статусе оно работает по настоящее время.
Цель данной - работы рассмотреть организационную структуру налоговой
службы Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели был произведен анализ
специализированной литературы, посвященной вопросам налогов и сборов в РФ.
В данных трудах особое место занимают работы таких авторов как: учебник
Луппиана М. «Налоговая система РФ» выпущенная московским издательством
ИНФРА-М в 2002 году и учебное пособие группы авторов под ред. Черника Д.Г.
«Основы налоговой системы» изданное московским издательством ЮНИТИ-ДАНА в
2000 году. Также еще хочется отметить официальный сайт Министерства по
налогам и сборам Российской Федерации www.nalog.ru.
Данная работа разбита на две большие главы. Первая глава раскрывает
структуру центрального аппарата Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам. Вторая глава рассматривает структуру территориального
налогового органа данного Министерства на примере Управления по налогам и
сборов г. Курска.
1. Структурные подразделения центрального аппарата Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам
1.1 Департамент налоговой политики
Разработка предложений по налоговой политике и совершенствованию
законодательства о налогах и сборах с целью обеспечения своевременного
поступления в соответствующий бюджет налогов, сборов и других обязательных
платежей в полном объеме.
Организация разработки и анализ представленных в Министерство
Российской Федерации по налогам и сборам проектов законодательных и
нормативных правовых актов по налогам и сборам, направленных на
совершенствование налоговой системы и законодательства о налогах и сборах;
подготовка заключений (официальных отзывов) по проектам федеральных
законов, поступающих в Министерство на заключение.
Проведение работы по разработке законодательных и иных нормативных
правовых актов, регулирующих взимание налогов, сборов и других обязательных
платежей, в том числе при исполнении соглашений о разделе продукции, при
исполнении концессионных договоров, при добыче нефти из низкопродуктивных и
бездействующих скважин и других специальных налоговых режимов,
установленных законодательством РФ и международными договорами РФ.
Осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в
соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды при реализации
соглашений о разделе продукции, предусмотренных законодательством
Российской Федерации и условиями соглашений о разделе продукции.
Анализ действующего законодательства о налогах и сборах и подготовка
предложений по его совершенствованию, в том числе законодательства о ЗАТО.
Осуществление разработки модельных нормативных правовых актов, а также
иных нормативных правовых актов по налогообложению в целях гармонизации
действующей в РФ и странах СНГ нормативной правовой базы.
Осуществление взаимодействия с комитетами и подкомитетами
Государственной Думы и Совета Федерации Федерального Собрания Российской
Федерации.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных
и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по
вопросам, входящим в компетенцию Департамента.
1.2 Департамент налогообложения прибыли
Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых
органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства:
. по налогообложению прибыли (дохода) предприятий и организаций, в том
числе организаций потребительской кооперации, кредитных и страховых
организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных
участников рынка ценных бумаг;
. по применению норм бухгалтерского учета при определении прибыли,
подлежащей налогообложению;
. по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества,
имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов.
Разработка методических рекомендаций для налоговых органов и
консультирование их по проверке достоверности представляемой организациями,
предприятиями бухгалтерской и налоговой отчетности.
Разработка проектов инструкций, методических указаний и других актов
Министерства, относящихся к налогообложению юридических лиц по указанным
выше налогам.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных
и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по
вопросам, входящим в компетенцию Департамента.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений
налогов и сборов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка
предложений по повышению уровня их собираемости.
1.3 Департамент косвенных налогов
Обеспечение методологической целостности и согласованности всех
инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и
уплаты в бюджет:
налога на добавленную стоимость;
налога с продаж;
акцизов на подакцизные товары;
акцизов на минеральное сырье;
налога на пользователей автомобильных дорог.
Осуществление методологического руководства подразделениями
территориальных налоговых органов Министерства и оказание им методической
помощи по вопросам исчисления и уплаты в бюджет налогов, находящихся в
компетенции Департамента.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений
налогов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по
повышению уровня их собираемости.
1.4 Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц
Осуществление методического и организационного обеспечения работы
налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и
сборах физическими лицами и налоговыми агентами.
Подготовка разъяснений налоговым органам, налоговым агентам и
налогоплательщикам о порядке применения законодательства Российской
Федерации и других нормативных и нормативно-правовых актов о налогах и
сборах с физических лиц, госпошлине.
Координация работы налоговых органов по обеспечению:
декларирования физическими лицами своих доходов и расходов;
проведения налогового контроля за расходами физических лиц.
Координация работы налоговых органов с декларациями госслужащих.
Обеспечение приема, учета и хранения сведений о доходах и имуществе,
представляемых членами Правительства Российской Федерации, и деклараций
лицами, постоянно работающими за рубежом.
Осуществление приема и передачи сведений о доходах физических лиц на
федеральном уровне. Обеспечение учета сведений о доходах физических лиц, не
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и организация
передачи этих сведений налоговым службам иностранных государств.
Организация приема сведений о доходах налоговых резидентов Российской
Федерации от иностранных государств.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных
и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по
вопросам, входящим в компетенцию Департамента.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений
налогов и сборов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка
предложений по повышению уровня их собираемости.
Организация работы налоговых органов по осуществлению контроля за
уплатой земельного налога с физических лиц и налога с владельцев
транспортных средств, принадлежащих физическим лицам;
Обеспечение ведения базы данных о доходах и имуществе физических лиц
на федеральном уровне.
1.5 Департамент единого социального налога
Разработка методологии исчисления и уплаты единого социального налога
и обеспечение ее единообразного применения налоговыми органами всех
субъектов Российской Федерации.
Методическое обеспечение работы налоговых органов по контролю за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты
налогоплательщиками единого социального налога.
Разработка методологии и методическое обеспечение работы налоговых
органов по взысканию задолженности плательщиков по страховым взносам в
государственные социальные внебюджетные фонды, зачету (возврату) переплаты
сумм страховых взносов в эти фонды и единого социального налога, контролю
за исполнением условий отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов.
Разработка и внедрение механизмов и схем реструктуризации
задолженности по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам, и
организация работы налоговых органов по применению комплекса мер по
принудительному взысканию задолженности по единому социальному налогу,
страховым взносам, начисленным пеням и штрафам.
Осуществление оперативного контроля и анализа поступления единого
социального налога, выполнения плановых заданий по нему в целом по
Российской Федерации, в разрезе фондов и в разрезе субъектов Российской
Федерации.
Обеспечение методологической целостности и согласованности всех
инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и
уплаты в бюджет единого социального налога.
1.6 Департамент организации налогового контроля
Методологическое и организационное обеспечение контрольной работы
налоговых органов.
Разработка методологии выявления и пресечения форм и способов
уклонения от уплаты налогов, подготовка предложений по внесению изменений в
нормативную правовую базу.
Разработка комплексных стандартных процедур подготовки, проведения и
реализации результатов камеральных и выездных налоговых проверок,
регламентации порядка проведения мероприятий налогового контроля в процессе
указанных проверок.
Планирование, анализ и обобщение практики и результатов контрольной
работы налоговых органов.
Организация взаимодействия с правоохранительными и иными
контролирующими органами в работе по выявлению, предупреждению и пресечению
правонарушений в сфере налогообложения.
Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых
органов по осуществлению контроля за применением контрольно-кассовых машин,
а также за соблюдением порядка ведения кассовых операций и условий работы с
денежной наличностью.
1.7 Департамент налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции
Организация и осуществление государственного контроля за производством
и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной
продукции, за соблюдением законодательства о налогах и сборах
организациями, осуществляющими деятельность в данных сферах.
Участие в совершенствовании правовой базы, методологии лицензирования
и организации работы налоговых органов в сфере контроля за производством и
оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной
продукции.
Организация и осуществление контроля за объемами производства и
оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной
продукции, за соблюдением технологии производства и соответствующих
требований к ее маркировке и упаковке.
Организационно-методологическое обеспечение работы управлений МНС
России по вопросам лицензирования в данной сфере.
Организация контроля и проверки качества производимых и реализуемых
этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции,
состояния налогового контроля на акцизных складах.
Осуществление прогнозирования и контроля за поступлением налоговых
платежей в разрезе года, квартала, месяца.
1.8 Департамент учета налогоплательщиков
Разработка нормативных актов по утверждению:
форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических
и физических лиц, а также при учете сведений о них;
порядка и условий присвоения, применения, а также изменения
идентификационных номеров налогоплательщиков (далее ИНН);
порядка формирования баз данных Единого государственного реестра
налогоплательщиков (далее - ЕГРН) и предоставления пользователям
информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в нем;
8. Организация и методическое обеспечение ведения учета налогоплательщиков.
9. Разработка методических рекомендаций, разъяснений для налоговых органов
по:
10. вопросам учета налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых
органах;
11. особенностям постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;
12. особенностям организации учета иностранных юридических лиц;
13. работе с информацией, поступающей в налоговый орган от регистрирующих
органов;
14. порядку ведения баз данных ЕГРН, информационных ресурсов по учету
налогоплательщиков, баз данных учета бланков Свидетельства о постановке
на учет в налоговых органах.
15. Координация работы Управлений МНС России по субъектам Российской
Федерации по идентификации налогоплательщиков и присвоению им ИНН.
16. Формирование и ведение федеральной базы данных ЕГРН и предоставление
информации из нее в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации.
1.9 Департамент учета и отчетности
Обеспечение методологического руководства по ведению лицевых счетов
налогоплательщиков в системе Министерства.
Установление порядка ведения учета в налоговых органах:
17. поступления налогов и других доходов в бюджетную систему Российской
Федерации;
18. задолженности по налогам и сборам;
19. предоставленных отсрочек и рассрочек, зачетов и возвратов, налоговых
санкций и пеней.
Разработка и совершенствование методологии составления статистических
форм налоговой отчетности.
Организация и осуществление сбора, обработки и получения сводных
итогов по данным оперативной отчетности и налоговой статистики о
поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему
Российской Федерации, по видам налоговых платежей, субъектам Российской
Федерации, основным отраслям экономики, по крупнейшим налогоплательщикам.
1.10 Департамент анализа и планирования налоговых поступлений
Осуществление экономического анализа данных налоговой и статистической
отчетности, их сопоставление с макроэкономическими показателями на основе
информации Госкомстата России, других официальных источников.
Подготовка аналитической информации о мобилизации налогов и сборов в
бюджетную систему и предложений по увеличению собираемости налогов и
сборов.
Подготовка и выпуск материалов о ходе поступления налогов и сборов,
динамике задолженности, в том числе по отраслям экономики и субъектам
Российской Федерации, а также экспресс - информаций по наиболее актуальным
вопросам налогообложения.
Проведение прогнозных расчетов налоговой базы субъектов Российской
Федерации и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской
Федерации в целом, а также в разрезе регионов.
Ведение системы показателей налоговых паспортов субъектов Российской
Федерации, федеральных округов и Российской Федерации в целом.
Разработка заданий по мобилизации в консолидированный и федеральный
бюджеты налогов и сборов, контролируемых МНС России, в целом по Российской
Федерации и по субъектам Российской Федерации на соответствующий период
(месяц, квартал, год) и доведение их до Управлений МНС России по субъектам
Российской Федерации.
1.11 Департамент контроля налоговых органов
Разработка единой методологической базы организации и проведения
проверок налоговых органов по осуществлению ими налогового
администрирования.
Методологическое обеспечение проведения комплексных и тематических
проверок нижестоящих налоговых органов.
Организация и проведение комплексных и тематических проверок
соблюдения нижестоящими налоговыми органами нормативных актов по
обеспечению надлежащего налогового администрирования, оформление их
результатов и принятие мер по результатам рассмотрения материалов проверок.
Анализ состояния контрольной работы нижестоящих налоговых органов по
результатам комплексных и тематических проверок.
Рассмотрение представлений (материалов) о результатах проверок
нижестоящих налоговых органов, проведенных правоохранительными и
контролирующими органами.
Рассмотрение и подготовка ответов на письма, обращения и заявления
организаций и физических лиц по вопросам, относящимся к компетенции
Департамента.
1.12 Департамент информационных технологий
Организация работ по созданию, развитию и внедрению автоматизированной
информационной системы Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам федерального, регионального (по субъектам Российской Федерации) и
местного уровней.
Организация разработки, приемки и внедрения прогрессивных