Создание собственного предприятия (химчистки)
3 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ
Исходные данные для расчёта
Производительность- 165 кг/см
Организационно-правовая форма – муниципально -унитарное
предприятие.
Год проектирования—2000 г.
Количество смен - 2, продолжительность смены-8 часов.
Количество рабочих дней в году - 250 дней.
Количество рабочих часов в месяц - 336 часов.
Зона проектирования – район Театральной площади.
Производственная площадь цеха - 165 м2.
Стоимость топливно-энергетических ресурсов:
Пар - 353 руб. за 1000 м3;
Вода - 5 руб. за 1 м3;
Электроэнергия - 0.68 за 1
кВт/ч.
Норма амортизации за год:
а. оборудование - 10% от
стоимости
б. здание - 2% от стоимости
Стоимость основных средств:
а. здание 1 м2 - 2 т.р.
б. оборудование:
барка БК-1 - 32 т.р.
красильно-отжимная машина КХ-433
- 64т.р.
стирально-отжимная машина
"Электролюкс WЕ 106 МР" - 112.75
т.р.
Размер минимальной месячной оплаты труда - 132 р.
Размер минимальной месячной оплаты труда увеличен в 2.5 раза.
Удорожающий коэффициент - 40% (с НДС).
Процент изделий из общего объема, проходящий через данную
операцию - 100%
На основе этих данных определяются следующие показатели: план
производства и реализации продукции и услуг, план по труду и
заработной плате, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовый
план.
3.1 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ
3.1.1 Расчёт производственной программы предприятия
Производственная программа предприятия - максимально возможное
количество изделий, которое можно обработать на предприятии за год
при установленном режиме работы предприятия и на основании
прогрессивных норм обслуживания оборудования.
Необходимые для расчёта данные берутся на основе курсового
проекта по технологии химической чистки и крашения одежды.
Данные сводятся в таблицу.
Таблица 2
Расчет производственной программы предприятия
|Вид обработки | Производственная программа |
| |Сменная |Суточная |Месячная |Годовая |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Крашение | 165 |330 |69300 |82500 |
3.1.2 Расчёт объёма реализации услуг по предприятию
Расчёт ведётся на основании свободной цены за обработку
изделия, которая рассчитывается следующим образом:
Свободная цена=прейскурантная цена х удорожающий коэффициент.
Прейскурантная цена берётся согласно прейскуранта цен
предприятия "ГП Вятская химчистка" за обработку изделий.
Ассортимент изделий и его удельное поступление берётся на
основании курсового проекта по технологии.
Удорожающий коэффициент берётся в размере 40%, в состав
которого включён налог на добавочную стоимость- 20%.
Процент удельного и сменного поступления изделий берётся на
основании курсового проекта по технологии.
Детский ассортимент составляет 30% от всего ассортимента
изделий, прейскурантная цена детских изделий 50% от стоимости
взрослого ассортимента.
Таблица 3
Расчёт объёма реализации услуг по предприятию
|Ассортиме|Удельное |Сменно|Сменное |Прейскурантная|Общая |Общая |
|нт |поступлен|е |поступление |цена, р |Стоимость, |Стоимость|
| |ие |поступ| | |Р |, |
| |изделий, |ление | | | |Р |
| |% |издели| | | | |
| | |й,% | | | | |
| 1 | | | 4|
| |2 |3 | |
|Календарный фонд времени | 366,00 | | |
|Нерабочие дни: |116,00 | | |
|воскресенья |53,00 | | |
|субботы |53,00 | | |
|праздники |10,00 | | |
|Номинальный фонд времени |250,00 |1995,00 | |
|Невыходы на работу: |33,70 |268,98 |13,48 |
|основные и дополнительные отпуска |24,00 |191,52 |9,60 |
|учебные отпуска | | | |
|невыходы по болезни |1,59 |11,97 |0,60 |
|отпуска в связи с родами |59,00 |39,90 |2,00 |
|выполнение общественных |3,00 |23,94 |1,20 |
|обязанностей. |0,20 |1,59 |0.08 |
|Явочное время | | | |
|Потери внутри рабочего дня |216,20 |1726,08 | |
|льготные часы подросткам | | | |
|7. Эффективный фонд рабочего времени| | | |
| |216,20 |1726,08 | |
Расчёт численности основных рабочих ведётся на основании числа
рабочих в курсовом проекте по технологии (4 человека).
Списочный состав рабочих находится по формуле:
Чспис=[pic]= 4.6 человек, где
Чяв- явочное число рабочих (берётся на основании курсового
проекта по технологии);
В- плановые невыходы на работу (% берётся из таблицы 4).
Заработная плата основных рабочих рассчитывается в процентах
от выручки. Её размер зависит от объёма реализации услуг, процента от
выручки, размера премии. Процент от выручки устанавливается в размере
0,3%.
На основе перечисленных данных заработная плата основных
рабочих рассчитывается по следующей формуле:
Зпр=[pic], где Vр.у=Vр.у без НДС х Чспис.
При планировании заработная плата должна отвечать следующим
требованиям:
- средняя заработная плата 1 работника не должна быть меньше
минимальной заработной платы в стране;
- темпы роста производительности труда не должны опережать темпы роста
заработной платы;
- зарплата должна зависеть от сложности и ответственности труда;
- зарплата должна зависеть от природно-климатических условий.
Зарплата основного рабочего складывается из основной и
дополнительной зарплат.
Основная заработная плата выплачивается рабочим за фактически
выполненную работу, в расчетах она равна часовому фонду. Часовой фонд
равен сумме прямого фонда заработной платы и доплат до часового
фонда, которые составляют 20% от прямого фонда заработной платы.
Дополнительная заработная плата выплачивается рабочим за
неотработанное время, согласно законодательству по труду. Она
включает в себя плату за отпуска, которая составляет 9,6% (процент
берется из таблицы 4), плату за учебные отпуска –0,6% (берётся из
таблицы 4), плата за выполнение общественных обязанностей-0,08%
(берётся из таблицы 4). В расчётах дополнительная заработная плата
равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым
фондом заработной платы.
При расчёте фонда заработной платы основных рабочих
определяются:
- часовой фонд заработной платы;
- дневной фонд заработной платы;
- месячный (годовой) фонд заработной платы.
Таблица 5
Сводный расчёт фонда заработной платы основным рабочим
|Показатели |Расчёты |Сумма |
|1 |2 |3 |
|Прямой фонд заработной |З=[pic] | 61920,58 |
|платы | | |
|Доплаты до часового фонда |20% от показателя 1 | |
|Прямой фонд заработной | |12384,12 |
|платы с доплатами до | | |
|часового фонда |показатель 1 + показатель 2 | |
|Премия | |74304,69 |
|Районный коэффициент |30% от показателя 3 | |
|Часовой фонд заработной |15% от суммы показателей 3 и 4 |22291,41 |
|платы | |14489,41 |
|Доплата до дневного фонда |показатель3+показатель4+ | |
| |показатель5 |111085,41 |
| |% доплат от часового фонда | |
| | |--- |
|1 |2 |3 |
|Дневной фонд заработной |Показатель 6+показатель 7 | 111085,51 |
|платы | | |
|Доплаты до месячного фонда | | |
|заработной платы | | |
|отпуск | | |
|учебный отпуск |[pic] |10664,21 |
|выполнение общественных | |666,50 |
|обязанностей | |88,87 |
|10. Месячный (годовой) фонд| | |
|заработной платы. |показатель8+показатель9 | |
| | |122505,09 |
На основании расчётов в таблице – заработная плата 1-го
основного рабочего составляет 1822,99 рублей в месяц.
3.2.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательным
рабочим
К вспомогательным рабочим относятся: слесари- ремонтники,
слесари- электрики, уборщицы.
Расчёт численности ремонтных рабочих рассчитывается по
формуле:
Чраб.=[pic]
Норма обслуживания слесаря-ремонтника равна 80 условных
ремонтных единиц, норма обслуживания слесаря-электрика - 250 условных
ремонтных единиц. На основании расчётов списочная численность
ремонтных рабочих составляет: слесарь-ремонтник – 1,98 человек,
слесарь-электрик – 0,63 человека.
Расчёт численности уборщиц производится по следующей формуле:
Чуборщиц=[pic].
Норма обслуживания 1 уборщицы при ручной уборке составляет 400
м2 , на основе этого списочное количество уборщиц равно 0,8 человек.
Для оплаты труда вспомогательным рабочим применяется
повременно-премиальная система оплаты труда. Зарплата рассчитывается
по формуле:
З=тарифная ставка + премии + Крайонный
Тставка=мин. Тставка х КТставки в соответствии с разрядом х %
вредности(8%)х Крайонныйned
Расчеты сводятся в таблицу.
Таблица 6
Планирование фонда заработной платы
вспомогательным рабочим
| |Чис |Раз|Месяч |премии |Меся|Районный |Месячн|Фонд |
| |лен | |ная | |чная|коэфф. |ая |З/п, р. |
|Профессия|ность|ряд|тариф | | | |тариф | |
| | | |ная | |Тста| |ная | |
| | | |ставка| |вка | |з/п с | |
| | | | | |с | | | |
| | | |р. | |пре | |Крайон| |
| | | | | |мией| |. | |
| | | | | |,р | | | |
|1 |2 |3 |
|Основные |4,60 |122505,09 |
|Вспомогательные |3,41 |33205,23 |
|Руководители, специалисты и |1,00 |18922,84 |
|служащие | | |
|Всего |9,01 |174635,16 |
Основными показателями плана по труду и заработной плате
являются:
- Численность работающих;
- Фонд заработной платы работающих;
- Производительность труда
Производительность=[pic]=498002,08 р.
- Среднемесячная заработная плата одного работающего
Среднемесячная з/п =[pic]=1615,18 р.
3.3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Себестоимость – все затраты в денежной форме, связанные с
производством продукции и её реализацией.
Каждое предприятие стремится к снижению себестоимости.
Пути снижения себестоимости:
1. Экономия сырья и материалов;
2. Экономия топливно-энергетических ресурсов;
3. Внедрение новой техники, технологии, новых видов обработок и т.д;
4. Использование химматериалов универсального действия;
5. Сокращение обслуживающего и управленческого персонала, и т.д.
Планирование себестоимости – это расчёт себестоимости по
статьям калькуляции.
Статьи калькуляции:
1 статья "Сырьё и материалы"
Данная статья включает в себя расчёт стоимости основных и
вспомогательных материалов, при чём стоимость вспомогательных
материалов составляет 20% от стоимости основных материалов. Общая
сумма затрат по статье равна сумме стоимости основных и
вспомогательных материалов.
2 статья "Топливно-энергетические ресурсы"
Данная статья включает в себя расчёт стоимости пара, воды и
электроэнергии по годовому расходу на технологические нужды
предприятия.
3 статья "Основная заработная плата производственных рабочих"
Основная заработная плата - зарплата, которая выплачивается
основным рабочим за выполненную работу или отработанное время. Она
равна часовому фонду заработной платы основных рабочих.
4 статья "Дополнительная заработная плата производственных
рабочих"
Дополнительная заработная плата - заработная плата, которая
выплачивается работникам за неотработанное время, согласно
законодательству о труде. Она равна разности между месячным фондом
заработной платы и часовым фондом заработной платы. Дополнительная
заработная плата составляет 10% от основной заработной платы.
5 статья "Единый социальный налог"
Статья составляет 35,6 % от суммы основной и дополнительной
зарплат. Данные отчисления расходуются на следующие цели: 28% в
пенсионный фонд; 4% – органам социального страхования; 3,6% - фонд
медицинского страхования.
6
статья "Расходы на подготовку и освоение производства"
Статья включает в себя расходы на внедрение новых технологий,
новых видов услуг и составляет 2-5% от основной заработной платы.
7 статья "Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования"
Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим,
обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию
оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов;
затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т.д. Статья
составляет 70-100% от основной заработной платы.
8 статья " Общепроизводственные расходы"
Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в
себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления,
персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и
т.д.); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные
услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово-
канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной
заработной платы.
9 статья "Общехозяйственные расходы"
Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих
организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими
консультациями и т.п. Расходы составляют 60-80 % от основной
заработной платы.
10 статья "Прочие расходы"
В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих
статьях, и кроме этого – плата за пользование банковским
кредитом. Она составляет
5-20% от основной заработной платы.
Сумма всех этих 10 статей - производственная себестоимость
11 статья "Коммерческие расходы"
Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и
обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной
себестоимости.
Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов
составляет полную себестоимость.
3.3.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.
Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта
по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных
действующего предприятия.
Таблица 9
Расчёт стоимости основных материалов.
|Наименование |Ед. |Годовой |Цена за |Сумма затрат, |
|Материала |измерения |расход, кг. |единицу,руб.|тыс.руб |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Смачиватель НБ |кг | 337,410 |15,00 | |
|Сода кальцинированная|кг |474,320 |12,00 |5,0612 |
| |кг |92,830 |17,00 |5,6918 |
|Нашатырный спирт |кг |9975,900 |24,00 |1,5781 |
|ПАВ |кг |2327,000 |0,64 |23,9422 |
|Соль поваренная |кг |3050,000 |40,00 |1,4893 |
|Соль глауберова |кг |1261,250 |8,26 |122,0000 |
|Уксусная кислота |кг |182,850 |31,00 |10,4179 |
|Гидросульфит |кг |5301,760 |76,00 |5,6684 |
|Краситель прямой |кг |1185,780 |120,00 |402,9338 |
|Краситель кислотный |кг |542,130 |190,00 |142,2936 |
|Краситель дисперсный |кг |710,430 |210,00 |103,0047 |
|Краситель катионный |кг |1225,000 |60,00 |149,1903 |
|ДЦУ |кг |90,000 |22,00 |73,5000 |
|Карьер-531 |кг |19,050 |180,00 |1,9800 |
|Диспергатор НФ |кг |276,770 |43,00 |3,4290 |
|Выравниватель А |кг |3,175 |21,00 |11,9011 |
|Синтанол ДС-10 | | | |0,0667 |
| | | | | |
|Всего | | | | 1064,1481 |
Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат
на основные материалы. Они равны 212,8296 тыс. руб.
Сумма затрат на материалы равна 1276,9777 тыс. руб.
Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные
расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы) – 102,1582
тыс. руб.
Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379,1359 тыс.
руб.
3.3.2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.
Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта
по технологии, стоимость за единицу расхода – с действующего
предприятия.
При данном расчёте учитывается только расход топливно-
энергетических ресурсов на технологические нужды.
Таблица 10
Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.
|Наименование |Единицы |Годовой |Цена за |Сумма затрат,|
|топливно-энергетич|измерения|расход |единицу, руб |тыс.руб. |
|еских ресурсов | | | | |
| 1| 2| | | |
| | |3 |4 |5 |
|Вода |Куб.м | 9900 | 5,000 | 49,500|
|Пар |Куб.м |1320000 | 0,353 | 465,960 |
|Электроэнергия |КВт/час | 17325 | 0,680 | 11,781|
|Всего | | | | 527,241 |
3.3.3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.
Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных
предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов.
Таблица 11
Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.
|Статьи калькуляции |Сумма затрат, |Источник получения |
| |тыс. руб | |
|1 |2 |3 |
|Основные и вспомогательные |1379,1359 |По расчёту |
|материалы | | |
|Топливно-энергетические ресурсы |527,2410 |По расчёту |
|Основная заработная плата | | |
|производственных рабочих |111,0855 |Часовой ФЗП |
|Дополнительная зарплата | |производственных рабочих |
|производственных рабочих |11,4196 |Мес. ФЗП – Час. ФЗП |
|5. Единый социальный налог | | |
|6. Затраты на подготовку и |43,6118 |35,6% от осн. з/п + доп. |
|освоение производства |5,5542 |з/п |
|Затраты на содержание и | |5% от основной зарплаты |
|эксплуатацию оборудования |122,1941 | |
|Общепроизводственные расходы | |110% от основной зарплаты |
|Общехозяйственные расходы |144,.4111 | |
|Прочие расходы | |130% от основной зарплаты |
| |166,6283 | |
| |22,2171 |150% от основной зарплаты |
| | |20% от основной зарплаты |
|Производственная себестоимость |2533,4986 |Сумма 10 статей |
|Внепроизводственные | |8% от производственной |
|Расходы |202,6799 |себестоимости |
| | | |
| | | |
|1 |2 |3 |
|Полная себестоимость | |Производственная |
| |2736,1785 |себестоимость + |
| | |внепроизводственные |
| | |расходы |
Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому
участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то
необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в
целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес
себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости
предприятия, который составляет 80%, тогда
Себестоимость =[pic]
Себестоимость предприятия равна 3420,2231 тыс. руб.
3.3.4 Расчёт прибыли и рентабельности.
Себестоимость характеризуется следующими показателями :
- Прибыль от реализации продукции;
- Рентабельность;
- Затраты на 1 руб. продукции.
Прибыль - часть денежных средств, превышающая доходы
предприятия над его расходами.
[pic]
Она составляет 1066,7757 тыс. руб.
Рентабельность – показатель, который показывает, какая
прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими
расходами предприятия.
[pic]
Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31%
Затраты на 1 руб. продукции
Затраты=[pic]
Затраты на 1 рубль продукции составляют 0,76 руб.
3.3.5 Планирование балансовой прибыли и её распределение.
В условиях рынка важнейшим показателем деятельности
предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает
в себя следующее:
1. Прибыль от реализации продукции и услуг
2. Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности,
прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др.)
3. Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других
организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по
облигациям и т. д.)
Предприятие не занимается дополнительной коммерческой
деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации
продукции. Балансовая прибыль составляет 1171,7517 тыс. руб. и
распределяется следующим образом:
Стоимость здания рассчитывается следующим образом:
- Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5
м2
Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии