Анализ финансового положения предприятия

Приложение А.

Таблица 1.1.



        Структура имущества предприятия и источников его образования



|Показатели             |На начало    |На конец года|Изменеие (+,|Отклоне|
|                       |года         |             |()          |ие     |
|                       |             |             |            |(гр.4 (|
|                       |             |             |            |гр.2)  |
|                       |Тыс.ру|Уд.ве|Тыс.ру|Уд.ве|Всего|Уд.ве|       |
|                       |б     |с    |б     |с    |     |с    |       |
|А                      |1     |2    |3     |4    |5    |6    |7      |
|АКТИВ                  |      |     |      |     |     |     |       |
|Недвижимое имущество   |1183  |37,1 |1635  |43,1 |+ 452|+    |+ 6,0  |
|                       |      |     |      |     |     |38,2 |       |
|Текущие активы, всего  |2004  |62,9 |2161  |56,9 |+ 157|+ 7,8|( 6,0  |
|В том числе:           |      |     |      |     |     |+ 2,5|       |
|Производственные запасы|734   |23,0 |752   |19,8 |+ 18 |     |( 3,2  |
|Готовая продукция      |187   |5,9  |172   |4,5  |( 15 |( 8,0|( 1,4  |
|Денежные средства и    |299   |9,4  |259   |6,9  |( 40 |(    |( 2,5  |
|краткосрочные          |      |     |      |     |     |13,4 |       |
|финансовые вложения    |      |     |      |     |     |     |       |
|Дебиторская            |612   |19,2 |780   |20,5 |+ 168|+    |+ 1,3  |
|задолженность          |      |     |      |     |     |27,5 |       |
|Прочие                 |172   |5,4  |198   |5,2  |+ 26 |+    |( 0,2  |
|                       |      |     |      |     |     |15,1 |       |
|ИТОГО ПО АКТИВУ        |3187  |100  |3796  |100  |+ 609|+    |(      |
|                       |      |     |      |     |     |19,1 |       |
|                       |      |     |      |     |     |     |       |
|ПАССИВ                 |      |     |      |     |     |     |       |
|Источники собственных  |1932  |60,6 |2205  |58,1 |+ 273|+    |( 2,6  |
|средств                |      |     |      |     |     |14,1 |       |
|Заемные средства –     |1255  |39,4 |1591  |41,9 |+ 336|+    |+ 2,6  |
|всего                  |      |     |      |     |     |26,8 |       |
|Краткосрочные ссуды    |357   |11,2 |888   |23,4 |+ 531|+148,|+ 12,2 |
|банков                 |      |     |      |     |     |7    |       |
|Краткосрочные займы    |245   |7,7  |(     |(    |( 245|( 100|( 7,7  |
|Расчеты с кредиторами  |653   |20,5 |703   |18,5 |+ 50 |+ 7,7|+ 2,5  |
|ИТОГО ПО ПАССИВУ       |3187  |100  |3796  |100  |+ 609|+    |(      |
|                       |      |     |      |     |     |19,1 |       |

                                                               Приложение Б.
Таблица 1.2.
              Динамика состояния текущих активов на предприятии
                   и их классификация по категориям риска
|        |                                |Доля группы в общем   |Отклоне|
|Степень |                                |объеме текущих        |ние    |
|риска   |Группа текущих активов          |активов, %            |(гр.2-г|
|        |                                |на начало          на |р.1)   |
|        |                                |конец                 |       |
|        |                                |года                  |       |
|        |                                |года                  |       |
|А       |Б                               |       1  |2         |3      |
|Минима-л|Наличные денежные средства,     |4.9       |2.9       |- 2.0  |
|ьная    |легкореализуемые краткосрочные  |          |          |       |
|        |ценные бумаги                   |          |          |       |
|Малая   |Дебиторская задолженность с     |53.8      |49.8      |- 4.0  |
|        |нормальным финансовым положением|          |          |       |
|        |+ запасы (исключая залежалые) + |          |          |       |
|        |готовая продукция, пользующаяся |          |          |       |
|        |спросом                         |          |          |       |
|Средняя |Продукция                       |8.8       |9.5       |+ 0.7  |
|        |производственно-технического    |          |          |       |
|        |назначения, незавершенное       |          |          |       |
|        |производство, расходы будущих   |          |          |       |
|        |периодов                        |          |          |       |
|Высокая |Дебиторская задолженность       |32.5      |40.7      |+ 8.2  |
|        |предприятий, находящихся в      |          |          |       |
|        |тяжелом финансовом положении,   |          |          |       |
|        |запасы готовой продукции,       |          |          |       |
|        |вышедшей из употребления,       |          |          |       |
|        |залежалые запасы, неликвиды     |          |          |       |

                                                               Приложение В.
Таблица 1.3.
               Анализ состояния текущих активов на предприятии
|                     |На начало года  |На конец года   |Изменения за год|
|                     |тыс. руб.      в|тыс. руб.      в|                |
|Группа текущих       |% к             |% к             |Тыс. руб.      в|
|активов              |величине        |величине        |% к             |
|                     |текущих         |текущих         |величине        |
|                     |активов         |активов         |текущих         |
|                     |                |                |активов         |
|А                    |1      |2      |3      |4      |5      |6      |
|1. Производственные  |734.0  |36.6   |752.0  |34.8   |+ 18.0 |- 1.8  |
|запасы,              |246.0  |12.3   |341.0  |15.8   |+  95.0|+ 3.5  |
|1а. в том числе      |       |       |       |       |       |       |
|залежалые            |       |       |       |       |       |       |
|                     |110.0  |5.5    |118.0  |5.5    |       |       |
|2. Незавершенное     |       |       |       |       |+   8.0|       |
|производство         |187.0  |9.3    |172.0  |8.0    |       |- 1.3  |
|                     |37.0   |1.8    |34.0   |1.6    |       |- 0.2  |
|3. Готовая продукция,|       |       |       |       |(  15.0|       |
|                     |       |       |       |       |       |       |
|3а. в том числе      |61.0   |3.0    |79.0   |3.7    |(      |+ 0.7  |
|труднореализуемая    |       |       |       |       |3.0    |       |
|                     |       |       |       |       |       |       |
|4. Расходы будущих   |612.0  |30.5   |780.0  |36.1   |       |+ 5.6  |
|периодов             |       |       |       |       |+  18.0|       |
|                     |170.0  |8.5    |301.0  |14.0   |       |+ 5.5  |
|5. Дебиторская       |       |       |       |       |       |       |
|задолженность        |       |       |       |       |       |       |
|5а. в том числе      |300.0  |15.0   |260.0  |12.0   |+ 168.0|- 3.0  |
|сомнительная         |       |       |       |       |       |       |
|                     |624.0  |31.1   |873.0  |40.4   |       |+ 9.3  |
|6. Денежные средства |       |       |       |       |+ 131.0|       |
|                     |       |       |       |       |       |       |
|7. Всего             |       |       |       |       |       |       |
|труднореализуемые    |2004.0 |100    |2161.0 |100    |       |(      |
|активы (стр.1а. +    |       |       |       |       |(  40.0|       |
|стр.2 + стр.3а. +    |       |       |       |       |       |       |
|стр.4 + стр.5а)      |       |       |       |       |       |       |
|                     |       |       |       |       |+ 249.0|       |
|8. Всего текущие     |       |       |       |       |       |       |
|активы               |       |       |       |       |       |       |
|                     |       |       |       |       |       |       |
|                     |       |       |       |       |       |       |
|                     |       |       |       |       |+ 157.0|       |

                                                               Приложение Г.

Таблица 2.1.

                 Изменение величины имущества предприятия и
                источников его образования за отчетный период
|Статьи баланса                       |На начало |На конец|Изменения:   |
|                                     |периода   |периода |(+,-)        |
|АКТИВ                                |          |        |             |
|Основные средства                    |1183      |1635    |+ 452        |
|Производственные запасы              |734       |752     |+ 18         |
|Готовая продукция                    |187       |172     |( 15         |
|Дебиторская задолженность            |612       |780     |+ 168        |
|Краткосрочные финансовые вложения    |(         |100     |+ 100        |
|Денежные средства                    |299       |159     |( 140        |
|Прочие                               |172       |198     |+ 26         |
|                                     |          |        |             |
|ПАССИВ                               |          |        |             |
|Уставный капитал                     |1907      |1907    |-            |
|Фонды спец. назначения               |25        |298     |+ 273        |
|Прибыль                              |-         |980     |+ 980        |
|Использование прибыли                |-         |980     |( 980        |
|Краткосрочные кредиты банков         |357       |888     |+ 531        |
|Краткосрочные займы                  |245       |-       |- 245        |
|Расчеты с кредиторами                |355       |222     |- 133        |
|Расчеты по оплате труда              |35        |43      |+ 8          |
|Расчеты по соц.страхованию,          |17        |12      |- 5          |
|обеспечению и внебюджетным платежам  |          |        |             |
|Расчеты с бюджетом                   |40        |170     |+ 130        |
|Расчеты с прочими кредиторами        |6         |8       |+ 2          |
|Авансы, полученные от покупателей и  |200       |248     |+ 48         |
|заказчиков                           |          |        |             |
                                                               Приложение Д.
Таблица 2.2.
         Сведения о состоянии расчетов с покупателями и заказчиками
|Статьи         |Всего на  |В том числе по срокам образования             |
|дебиторской    |конец     |до одного    от одного до   от трех до   от   |
|задолженности  |года,     |шести       более                             |
|               |тыс.руб.  |месяца     трех месяцев   шести мес     до    |
|               |          |года           года                           |
|1. Дебиторская |480       |179     |101     |-       |30      |170     |
|задолженность  |          |        |        |        |        |        |
|за товары,     |          |        |        |        |        |        |
|работы и услуги|          |        |        |        |        |        |
|               |          |        |        |        |        |        |
|               |300       |295.2   |4.6     |-       |-       |-       |
|2. Прочие      |          |        |        |        |        |        |
|дебиторы, в том|          |        |        |        |        |        |
|числе:         |-         |-       |-       |-       |-       |-       |
|а) переплата   |          |        |        |        |        |        |
|финансовым     |          |        |        |        |        |        |
|органам по     |          |        |        |        |        |        |
|отчислениям из |          |        |        |        |        |        |
|прибыли и      |          |        |        |        |        |        |
|другим платежам|14.8      |10.2    |4.6     |-       |-       |-       |
|               |          |        |        |        |        |        |
|б)             |          |        |        |        |        |        |
|задолженность  |285.2     |285.2   |-       |-       |-       |-       |
|за подотчетными|          |        |        |        |        |        |
|лицами         |280       |280     |-       |-       |-       |-       |
|в) прочие виды |          |        |        |        |        |        |
|задолженности  |          |        |        |        |        |        |
|г) в том числе |          |        |        |        |        |        |
|по расчетам с  |780       |474.4   |105.6   |-       |30      |170     |
|поставщиками   |          |        |        |        |        |        |
|               |          |        |        |        |        |        |
|Всего          |          |        |        |        |        |        |
|дебиторская    |          |        |        |        |        |        |
|задолженность  |          |        |        |        |        |        |
                                                               Приложение Е.
Таблица 2.3.
              Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
|Показатели                    |Предыдущий год  |Отчетный год |Изменения |
|                              |                |             |          |
|1. Оборачиваемость дебиторской|7.981           |5443/((612+78|( 0.161   |
|задолженности, количество раз |                |0)/2)=7.820  |          |
|                              |                |             |          |
|2. Период погашения           |360/7.981=45.12 |360/7.820=46.|+ 0.920   |
|дебиторской задолженности, дни|                |04           |          |
|                              |                |             |          |
|3. Доля дебиторской           |612/2004 x 100= |780/2161 x   |+ 5.56    |
|задолженности в общем объеме  |30.54           |100=         |          |
|текущих активов, %            |                |36.10        |          |
|                              |                |             |          |
|4. Отношение средней величины |0.125           |(612+780)/2/ |+ 0.003   |
|дебиторской задолженности к   |                |5443=0.128   |          |
|выручке от реализации         |                |             |          |
|                              |                |             |          |
|5. Доля сомнительной          |170 x           |301x100/780= |+ 10.8    |
|дебиторской задолженности в   |100/612=27.8    |=38.6        |          |
|общем объеме задолженности, % |                |             |          |

                                                               Приложение Ж.
Таблица 2.4.
         Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
|                     |Вариант 1 (срок   |Вариант II (срок|Отклонения   |
|Показатели           |уплаты 30 дн. при |уплаты 46.84    |(гр. 2-гр. 1)|
|                     |условии 10%       |дн.)            |             |
|                     |скидки)           |                |             |
|1                    |2                 |3               |4            |
|1. Индекс цен (Iц)   |1.2               |1.84            |0.54         |
|                     |                  |                |             |
|2. Коэффициент       |0.8333            |0.5345          |-0.2988      |
|падения покупательной|                  |                |             |
|способности          |                  |                |             |
|                     |                  |                |             |
|3. Потери от инфляции|1000-1000x0.8333=1|1000-1000x0.5345|298.8        |
|с каждой тысячи      |66.7              |=465.5          |             |
|рублей договорной    |                  |                |             |
|цены, руб            |                  |                |             |
|                     |100               |-               |-100         |
|4. Потери от         |                  |                |             |
|предоставления 10%   |                  |                |             |
|скидки с каждой      |                  |                |             |
|тысячи рублей        |                  |                |             |
|договорной цены, руб |266.7             |465.5           |198.8        |
|                     |                  |                |             |
|5. Результат политики|                  |                |             |
|предоставления скидки|                  |                |             |
|с цены при сокращении|                  |                |             |
|срока оплаты         |                  |                |             |
|(стр.3+стр4)         |                  |                |             |