Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ
        Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

                 Факультет экономики, менеджмента и финансов



            Кафедра финансов и

            экономического анализа



                               КУРСОВАЯ РАБОТА

                       ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

                Расчет налогов и оптимизация налогообложения
                                предприятия.



                                                       Выполнил:
                                                        Проверила:
Горбачева В.А.



                                 Уфа 1998 г.



                                 Содержание.


|   |Введение                                                          |  |
|1. |Характеристика предприятия                                        |  |
|   |Оборотно-сальдовая ведомость                                      |  |
|2. |                                                                  |  |
|3. |Расчет налогов и отчислений                                       |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за I квартал                          |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за II квартал                         |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за III квартал                        |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за IV квартал                         |  |
|4. |Расчет штрафов и пени                                             |  |
|5. |Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)                 |  |
|   |Заключение                                                        |  |
|   |Список литературы                                                 |  |



                                  Введение

        Налогообложение изобретено очень давно  и  существует,  без  всякого
преувеличения, во всех странах  мира.   Задача  его  состоит  в  том,  чтобы
создать необходимые условия для функционирования  хозяйственного  механизма,
жизнедеятельности общества и государства в целом.
         В  данной  курсовой  работе  будет  произведен  перерасчет  налогов
конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой  ведомости,  рассчитаны
пени и штрафы за их недоплату, даны  рекомендации  по  организации   расчета
налогов и платежей на предприятии.
        Все расчеты  будут  произведены  в  рамках  той  налоговой  системы,
которая была  сформирована  Законом  РФ  «Об  основах  налоговой  системы  в
Российской  Федерации»  от  27  декабря  1991  г.  №2118-1,  с  учетом  всех
изменений и дополнений.
         По действующему российскому законодательству,  за  любые  налоговые
«ухищрения»   предусмотрены   как   административная,   так   и    уголовная
ответственность.  За  непредставление  или   несвоевременное   представление
декларации о доходах в налоговой  орган,  сокрытие  или  занижение  доходов,
отсутствие или нарушение учета  доходов  налоговые  органы  вправе  налагать
значительный  административный   штраф,   многократно   превышающий   размер
сокрытого дохода.   А при  повторном  нарушении  -  предусмотрена  уголовная
ответственность.  Все это, разумеется, очень и очень неприятно.  И  поэтому,
чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым  внимательным
образом разобраться в этой теме.



                         Характеристика предприятия



         Предприятие  «Мир  материалов»   является   акционерным   обществом
закрытого  типа.   Организация  занимается  оптовой  торговлей  строительных
материалов.
        ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано  ГНИ  Октябрьского  района  г.
Уфы.
        Его  основные  покупатели  –  строительные  предприятия  и  магазины
розничной  торговли.   Данное  предприятие  является  одним  из   крупнейших
предприятий  в   городе.   Среднесписочная   численность   на    предприятии
составляет                           1354                           человек.

        Предприятие не имеет льгот по налогообложению  и  производит  расчет
налогов и  сборов  согласно  Закону  РФ  «Об  основах  налоговой  системы  в
Российской Федерации».

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

|СЧЕТ|                |Сальдо |       |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                |на     |       |за     |       |наконец|       |
|    |                |начало |       |период |       |периода|       |
|    |                |периода|       |       |       |       |       |
|Код |наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные        |27 258 |       |       |       |27 258 |       |
|    |средства        |400    |       |       |       |400    |       |
|2   |Износ основных  |       |2 632  |       |700 600|       |3 333  |
|    |средств         |       |715    |       |       |       |315    |
|4   |Нематериальные  |110 000|       |       |       |110 000|       |
|    |активы          |       |       |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.  |       |       |       |8 240  |       |8 240  |
|    |активов         |       |       |       |       |       |       |
|10  |Материалы       |       |       |2 170  |2 136  |34 470 |       |
|    |                |       |       |652    |182    |       |       |
|10(1|Сырье и         |       |       |574 196|539 726|34 470 |       |
|)   |материалы       |       |       |       |       |       |       |
|10(3|Топливо         |       |       |140 600|140 600|       |       |
|)   |                |       |       |       |       |       |       |
|10(5|Запасные части  |       |       |1 455  |1 455  |       |       |
|)   |                |       |       |856    |856    |       |       |
|12  |МБП             |1 647  |       |1 223  |1 257  |1 613  |       |
|    |                |741    |       |055    |525    |271    |       |
|13  |Износ МБП       |       |1 647  |       |       |       |1 647  |
|    |                |       |741    |       |       |       |741    |
|19  |НДС по приобр.  |       |       |351 019|351 012|7      |       |
|    |ресурс.         |       |       |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые       |       |       |11 693 |11 677 |16 200 |       |
|    |расходы         |       |       |413    |213    |       |       |
|41  |Товары          |51 211 |       |19 280 |12 095 |58 396 |       |
|    |                |059    |       |741    |608    |192    |       |
|43  |Коммерческие    |       |       |73250  |73250  |       |       |
|    |расходы         |       |       |       |       |       |       |
|44  |Издержки        |       |       |11 801 |11 801 |       |       |
|    |обращения       |       |       |768    |768    |       |       |
|46  |Реализация      |       |       |33 392 |33 392 |       |       |
|    |продукции       |       |       |000    |000    |       |       |
|50  |Касса           |23 821 |       |9 000  |8 991  |32 138 |       |
|    |                |       |       |000    |683    |       |       |
|51  |Расчетный счет  |7 343  |       |33 392 |37 430 |3 304  |       |
|    |                |620    |       |000    |982    |638    |       |
|60  |Расч. с пост. и |425 803|       |10 000 |9 280  |1 145  |       |
|    |подрядч.        |       |       |000    |741    |062    |       |
|67  |Расч. по        |       |13 775 |2 858  |3 006  |       |161 575|
|    |внебюдж. плат.  |       |       |492    |292    |       |       |
|67.1|Дорожный фонд   |       |       | 32 725|32 725 |       |       |
|67.3|Фонд науки и    |       |       |77 800 | 155   |       |77 800 |
|    |техн. разв.     |       |       |       |600    |       |       |
|67.4|Фонд амортизации|       |       |       |70 000 |       |70 000 |
|67.5|Налог на        |       |       |2 747  |2 747  |       |       |
|    |приобр-е авт.   |       |       |967    |967    |       |       |
|68  |Расчеты с       |       |4 043  |8 829  |8 442  |       |3 656  |
|    |бюджетом        |       |785    |638    |595    |       |742    |
|68.1|Расч. по подох. |       |73 004 |290 875|286 602|       |68 731 |
|    |налогу          |       |       |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц. |       |       | 9 225 |9 225  |       |       |
|0   |милиц.          |       |       |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС    |       |3 452  |3 922  |3 462  |       |2 992  |
|    |                |       |704    |589    |793    |       |908    |
|68.3|Расч. по СН     |       |518 077|563 323| 519   |       |474 386|
|    |                |       |       |       |632    |       |       |
|68.4|Расч. по налогу |       |       |3      |3      |       |       |
|    |на приб.        |       |       |872315 |872315 |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда|       |       |51 800 |51 800 |       |       |
|68.8|Расч. по нал. На|       |       |92 883 |185 766|       |92 883 |
|    |имущ.           |       |       |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.|       |       |26 626 |54 462 |       |27 836 |
|    |налогу          |       |       |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.   |       |198 538|961 430|1 089  |       |326 350|
|    |страх. и об.    |       |       |       |242    |       |       |
|69.1|Расч. по соц.   |22 160 |       |39 987 |147 048|       |84 901 |
|    |страх.          |       |       |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по пенс.  |       |220 698|772 319|789 700|       |238 079|
|    |обесп.          |       |       |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.   |       |       |95 869 |98 032 |       |2 163  |
|    |страх.          |       |       |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по фонду  |       |       |53 255 |54 462 |       |1 207  |
|    |занятости       |       |       |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате |       |749 105|2 807  |2 723  |       |664 922|
|    |труда           |       |       |288    |105    |       |       |
|71  |Расч. с подотч. |110 850|       |6 498  |7 297  |       |688 611|
|    |лицами          |       |       |228    |689    |       |       |
|76  |Расч. с разн.   |       |42 713 |       |       |       |42 713 |
|    |деб. и кред.    |       |000    |       |       |       |000    |
|80  |Прибыли и убытки|       |       |153 908|5 636  |       |5 482  |
|    |                |       |       |       |754    |       |846    |
|81  |Использование   |       |       |2 983  |       |2 983  |       |
|    |прибыли         |       |       |399    |       |399    |       |
|81.1|Плат. в бюджет  |       |       |103 083|       |103 083|       |
|    |из приб.        |       |       |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд   |       |50 000 |       |       |       |50 000 |
|87  |Добавочный      |       |6 502  |       |       |       |6 502  |
|    |капитал         |       |000    |       |       |       |000    |
|87.1|Прирост ст-ти по|       |6 502  |       |       |       |6 502  |
|    |переоц          |       |000    |       |       |       |000    |
|88  |Нераспр.        |       |29 580 |       |77 800 |       |29 658 |
|    |приб.(убыток)   |       |635    |       |       |       |435    |
|88.2|Нераспр.        |       |8 418  |       |       |       |8 418  |
|    |приб.прош. лет  |       |620    |       |       |       |620    |
|88.3|Фонд накопления |       |19 000 |       |       |       |19 000 |
|    |                |       |000    |       |       |       |000    |
|88.5|Фонд потребления|       |2 162  |       |       |       |2 162  |
|    |                |       |015    |       |       |       |015    |
|88.6|Фонд науки техн.|       |       |       |77 800 |       |77 800 |
|    |разв.           |       |       |       |       |       |       |
|    |Всего:          |88 131 |88 131 |157 470|157 470|94 893 |94 893 |
|    |                |294    |294    |281    |281    |777    |777    |



                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
|СЧЕ|                |Сальдо |       |Обороты|       |Сальдо  |        |
|Т  |                |на     |       |за     |       |наконец |        |
|   |                |начало |       |период |       |периода |        |
|   |                |периода|       |       |       |        |        |
|Код|Наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет   |Кредит  |
|1  |Основные        |27 258 |       |       |       |27 258  |        |
|   |средства        |400    |       |       |       |400     |        |
|2  |Износ основных  |       |3 333  |       |700 600|        |4 033   |
|   |средств         |       |315    |       |       |        |915     |
|4  |Нематериальные  |110 000|       |       |       |110 000 |        |
|   |активы          |       |       |       |       |        |        |
|5  |Износ нематер.  |       |8 240  |       |8 240  |        |16 480  |
|   |активов         |       |       |       |       |        |        |
|10 |Материалы       |34 470 |       |533929 |533 929|34 470  |        |
|10(|Сырье и         |34 470 |       |150400 |150 400|34 470  |        |
|1) |материалы       |       |       |       |       |        |        |
|10(|Топливо         |       |       |69000  |69 000 |        |        |
|3) |                |       |       |       |       |        |        |
|10(|Запасные части  |       |       |314529 |314 529|        |        |
|5) |                |       |       |       |       |        |        |
|12 |МБП             |1 613  |       |1181400|1 181  |1 613   |        |
|   |                |271    |       |       |400    |271     |        |
|13 |Износ МБП       |       |1 647  |       |       |        |1 647   |
|   |                |       |741    |       |       |        |741     |
|19 |НДС по приобр.  |7      |       |946720 |946 720|7       |        |
|   |ресурс.         |       |       |       |       |        |        |
|26 |Ощехоз-ые       |16 200 |       |1659027|16 580 |26 200  |        |
|   |расходы         |       |       |2      |272    |        |        |
|41 |Товары          |58 396 |       |7949100|11 827 |54 517  |        |
|   |                |192    |       |       |439    |853     |        |
|43 |Коммерческие    |       |       |652500 |652 500|        |        |
|   |расходы         |       |       |       |       |        |        |
|44 |Издержки        |       |       |1019232|954780 |64 452  |        |
|   |обращения       |       |       |       |       |        |        |
|46 |Реализация      |       |       |2973156|29 731 |        |        |
|   |продукции       |       |       |2      |562    |        |        |
|50 |Касса           |32 138 |       |1060000|10 597 |35 004  |        |
|   |                |       |       |0      |134    |        |        |
|51 |Расчетный счет  |3 304  |       |2008094|16 428 |6 957   |        |
|   |                |638    |       |3      |486    |095     |        |
|60 |Расч. с пост. и |1 145  |       |699500 |7 949  |        |6 104   |
|   |подрядч.        |062    |       |       |100    |        |538     |
|64 |Расч. по авансам|       |       |6873000|7 343  |        |470 000 |
|   |получ.          |       |       |       |000    |        |        |
|67 |Расч. по        |       |161 575|633663 |449 060|23 028  |        |
|   |внебюдж. плат.  |       |       |       |       |        |        |
|67.|Дорожный фонд   |       |       |16290  |7 000  |9 290   |        |
|1  |                |       |       |       |       |        |        |
|67.|Фонд науки и    |       |77 800 |263800 |372 000|        |186 000 |
|3  |техн. разв.     |       |       |       |       |        |        |
|67.|Фонд амортизации|       |70 000 |70000  |70 060 |        |70 060  |
|4  |                |       |       |       |       |        |        |
|67.|Налог на        |       |       |67573  |       |67 573  |        |
|5  |приобр-е авт.   |       |       |       |       |        |        |
|67.|Владельцы       |       |       |216000 |       |216 000 |        |
|6  |автотр. Ср-в    |       |       |       |       |        |        |
|68 |Расчеты с       |       |3 656  |5411102|3 974  |        |220 222 |
|   |бюджетом        |       |742    |       |582    |        |        |
|68.|Расч. по подох. |       |68 731 |349190 |375 165|        |94 706  |
|1  |налогу          |       |       |       |       |        |        |
|68.|Налог на муниц. |       |       |30618  |18 270 |12 348  |        |
|10 |милиц.          |       |       |       |       |        |        |
|68.|Плата за воду   |       |       |       |282    |        | 282    |
|11 |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по НДС    |       |2 992  |2380616|3 291  |        |1 904   |
|2  |                |       |908    |       |774    |        |066     |
|68.|Расч. по СН     |       |474 386|300504 |96 529 |        |270 411 |
|3  |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по налогу |       |       |1836300|       |1 836   |        |
|4  |на приб.        |       |       |       |       |300     |        |
|68.|Содерж. жилфонда|       |       |311560 |14 000 |297 560 |        |
|5  |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по нал. На|       |92 883 |112500 |103 100|        |83 483  |
|8  |имущ.           |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по трансп.|       |27 836 |89814  |75 462 |        |13 484  |
|9  |налогу          |       |       |       |       |        |        |
|69 |Расч. по соц.   |       |326 350|1131092|1 509  |        |704 501 |
|   |страх. и об.    |       |       |       |243    |        |        |
|69.|Расч. по соц.   |       |84 901 |48399  |203 748|        |240 250 |
|1  |страх.          |       |       |       |       |        |        |
|69.|Расч. по пенс.  |       |238 079|907460 |1 094  |        |424 820 |
|2  |обесп.          |       |       |       |201    |        |        |
|69.|Расч. по мед.   |       |2 163  |112650 |135 832|        |25 345  |
|3  |страх.          |       |       |       |       |        |        |
|69.|Расч. по фонду  |       |1 207  |62583  |75 462 |        |14 086  |
|4  |занятости       |       |       |       |       |        |        |
|70 |Расч. по оплате |       |664 922|3189833|3 773  |        |1 248   |
|   |труда           |       |       |       |100    |        |189     |
|71 |Расч. с подотч. |       |688 611|7820200|10 914 |        |3 783   |
|   |лицами          |       |       |       |999    |        |410     |
|76 |Расч. с разн.   |       |42 713 |       |       |        |42 713  |
|   |деб. и кред.    |       |000    |       |       |        |000     |
|80 |Прибыли и убытки|       |5 482  |1025598|       |4 773   |        |
|   |                |       |846    |9      |       |143     |        |
|81 |Использование   |2 983  |       |942109 |       |3 925   |        |
|   |прибыли         |399    |       |       |       |508     |        |
|81.|Плат. в бюджет  |103 083|       |70060  |       |173 143 |        |
|1  |из приб.        |       |       |       |       |        |        |
|85 |Уставный фонд   |       |50 000 |       |       |        |50 000  |
|87 |Добавочный      |       |6 502  |       |       |        |6 502   |
|   |капитал         |       |000    |       |       |        |000     |
|87.|Прирост ст-ти по|       |6 502  |       |       |        |6 502   |
|1  |переоц          |       |000    |       |       |        |000     |
|88 |Нераспр.        |       |29 658 |       |186 000|        |29 844  |
|   |приб.(убыток)   |       |435    |       |       |        |435     |
|88.|Нераспр.        |       |8 418  |       |       |        |8 418   |
|2  |приб.прош. лет  |       |620    |       |       |        |620     |
|88.|Фонд накопления |       |19 000 |       |       |        |19 000  |
|3  |                |       |000    |       |       |        |000     |
|88.|Фонд потребления|       |2 162  |       |       |        |2 162   |
|5  |                |       |015    |       |       |        |015     |
|88.|Фонд науки техн.|       |77 800 |       |186 000|        |263 800 |
|6  |разв.           |       |       |       |       |        |        |
|   |Всего:          |  94   |   94  | 126   | 126   |  97 338|  97 338|
|   |                |893 777|893 777|242 146|242 146|431     |431     |

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
|СЧЕТ|                |Сальдо |       |Обороты | период |Сальдо  |       |
|    |                |на     |       |за      |        |наконец |       |
|    |                |начало |       |        |        |периода |       |
|    |                |периода|       |        |        |        |       |
|Код |наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет   |Кредит  |Дебет   |Кредит |
|1   |Основные        |27 258 |       |        |        |27 258  |       |
|    |средства        |400    |       |        |        |400     |       |
|2   |Износ основных  |       |4 033  |        |700 600 |        |4 734  |
|    |средств         |       |915    |        |        |        |515    |
|4   |Нематериальные  |110 000|       |        |        |110 000 |       |
|    |активы          |       |       |        |        |        |       |
|5   |Износ нематер.  |       |16 480 |        |8 240   |        |24 720 |
|    |активов         |       |       |        |        |        |       |
|8   |Капитальные     |       |       |1 069   |        |1 069   |       |
|    |вложения        |       |       |960     |        |960     |       |
|10  |Материалы       |34 470 |       |2 120   |2 120   |34 470  |       |
|    |                |       |       |300     |300     |        |       |
|10(1|Сырье и         |34 470 |       |128 700 |128 700 |34 470  |       |
|)   |материалы       |       |       |        |        |        |       |
|10(5|Запасные части  |       |       |1 991   |1 991   |        |       |
|)   |                |       |       |600     |600     |        |       |
|12  |МБП             |1 613  |       |82 070  |82 070  |1 613   |       |
|    |                |271    |       |        |        |271     |       |
|13  |Износ МБП       |       |1 647  |        |        |        |1 647  |
|    |                |       |741    |        |        |        |741    |
|19  |НДС по приобр.  |7      |       |569 396 |691 696 |        |122 293|
|    |ресурс.         |       |       |        |        |        |       |
|26  |Ощехоз-ые       |26 200 |       |13 654  |13 654  |26 200  |       |
|    |расходы         |       |       |195     |195     |        |       |
|41  |Товары          |54 517 |       |52 714  |64 184  |43 048  |       |
|    |                |853    |       |869     |684     |038     |       |
|43  |Коммерческие    |       |       |650 000 |650 000 |        |       |
|    |расходы         |       |       |        |        |        |       |
|44  |Издержки        |64 452 |       |49 014  |20 714  |49 078  |       |
|    |обращения       |       |       |524     |000     |976     |       |
|46  |Реализация      |       |       |41 502  |41 502  |        |       |
|    |продукции       |       |       |129     |129     |        |       |
|50  |Касса           |35 004 |       |11 500  |11 528  |6 618   |       |
|    |                |       |       |000     |386     |        |       |
|51  |Расчетный счет  |4 957  |       |41 502  |42 746  |3 712   |       |
|    |                |095    |       |129     |901     |323     |       |
|60  |Расч. с пост. и |       |6 104  |24 000  |32 714  |        |34 819 |
|    |подрядч.        |       |538    |000     |869     |        |407    |
|64  |Расч. по авнсам |       |470 000|        |        |        |470 000|
|    |получ.          |       |       |        |        |        |       |
|67  |Расч. по        |23 028 |       |1 499   |1 406   |116 568 |       |
|    |внебюдж. плат.  |       |       |560     |020     |        |       |
|67.1|Дорожный фонд   |9 290  |       | 27 600 |42 000  |        |5 110  |
|67.3|Фонд науки и    |       |186 000|332 000 |224 000 |        |78 000 |
|    |техн. разв.     |       |       |        |        |        |       |
|67.4|Фонд амортизации|       |70 060 |70 000  |70 060  |        |70 120 |
|67.5|Налог на        |67 573 |       |1 069   |1 069   |67 573  |       |
|    |приобр-е авт.   |       |       |960     |960     |        |       |
|67.6|Владельцы автор.|216 000|       |        |        |216 000 |       |
|    |ср-в            |       |       |        |        |        |       |
|68  |Расчеты с       |       |220 222|4 711   |8 177   |        |3 686  |
|    |бюджетом        |       |       |017     |011     |        |216    |
|68.1|Расч. по подох. |       |94 706 |426 647 |297 988 |33 953  |       |
|    |налогу          |       |       |        |        |        |       |
|68.1|Налог на муниц. |12 348 |       |18 300  |23 055  |7 593   |       |
|0   |милиц.          |       |       |        |        |        |       |
|68.1|Плата за воду   |       |282    |282     |        |        |       |
|1   |                |       |       |        |        |        |       |
|68.2|Расч. по НДС    |       |1 904  |3 411   |4 334   |        |2 827  |
|    |                |       |066    |130     |242     |        |178    |
|68.3|Расч. по СН     |       |270 411|530 566 |323 883 |        |63 728 |
|68.4|Расч. по налогу |1 836  |       |        |2 975   |        |1 139  |
|    |на приб.        |300    |       |        |321     |        |021    |
|68.5|Содерж. жилфонда|297 560|       |138 000 |64 400  |371 160 |       |
|68.8|Расч. по нал. на|       |83 483 |110 000 |102 400 |        |75 883 |
|    |имущ.           |       |       |        |        |        |       |
|68.9|Расч. по трансп.|       |13 484 |76 092  |55 722  |6 886   |       |
|    |налогу          |       |       |        |        |        |       |
|69  |Расч. по соц.   |       |704 501|1 526   |1 114   |        |292 161|
|    |страх. и об.    |       |       |780     |440     |        |       |
|69.1|Расч. по соц.   |       |240 250|80 797  |150 449 |        |309 902|
|    |страх.          |       |       |        |        |        |       |
|69.2|Расч. по пенс.  |       |424 820|1 211   |807 969 |        |20 839 |
|    |обесп.          |       |       |950     |        |        |       |
|69.3|Расч. по мед.   |       |25 345 |150 450 |100 300 |24 805  |       |
|    |страх.          |       |       |        |        |        |       |
|69.4|Расч. по фонду  |       |14 086 |83 583  |55 722  |13 775  |       |
|    |занят-ти        |       |       |        |        |        |       |
|70  |Расч. по оплате |       |1 248  |1 565   |2 786   |        |2 468  |
|    |труда           |       |189    |686     |100     |        |603    |
|71  |Расч. с подотч. |       |3 783  |10 288  |9 007   |        |2 501  |
|    |лицами          |       |410    |549     |110     |        |971    |
|76  |Расч. с разн.   |       |42 713 |        |        |        |42 713 |
|    |деб. и кред.    |       |000    |        |        |        |000    |
|80  |Прибыли и убытки|4 773  |       |189 855 |8 019   |        |3 056  |
|    |                |143    |       |        |649     |        |651    |
|81  |Использование   |3 925  |       |3 045   |        |6 970   |       |
|    |прибыли         |508    |       |381     |        |889     |       |
|81.1|Плат. в бюджет  |173 143|       |70 060  |        |243 203 |       |
|    |из приб.        |       |       |        |        |        |       |
|85  |Уставный фонд   |       |50 000 |        |        |        |50 000 |
|87  |Добавочный      |       |6 502  |        |        |        |6 502  |
|    |капитал         |       |000    |        |        |        |000    |
|87.1|Прирост ст-ти по|       |6 502  |        |        |        |6 502  |
|    |переоц          |       |000    |        |        |        |000    |
|88  |Нераспр.        |       |29 844 |        |112 000 |        |29 956 |
|    |приб.(убыток)   |       |435    |        |        |        |435    |
|88.2|Нераспр.        |       |8 418  |        |        |        |8 418  |
|    |приб.прош. лет  |       |620    |        |        |        |620    |
|88.3|Фонд накопления |       |19 000 |        |        |        |19 000 |
|    |                |       |000    |        |        |        |000    |
|88.5|Фонд потребления|       |2 162  |        |        |        |2 162  |
|    |                |       |015    |        |        |        |015    |
|88.6|Фонд науки техн.|       |263 800|        |112 000 |        | 375   |
|    |разв.           |       |       |        |        |        |800    |
|    |Всего:          |  97   |  97   |261 206 |261 206 |  133   | 133   |
|    |                |338 431|338 431|400     |400     |045 713 |045 713|

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
|СЧЕ|                |Сальдо  |        |Обороты |       |Сальдо  |        |
|Т  |                |на      |        |за      |       |наконец |        |
|   |                |начало  |        |период  |       |периода |        |
|   |                |периода |        |        |       |        |        |
|Код|Наименование    |Дебет   |Кредит  |Дебет   |Кредит |Дебет   |Кредит  |
|1  |Основные        |27 258  |        |2 660   |2 660  |27 258  |        |
|   |средства        |400     |        |842     |842    |400     |        |
|2  |Износ основных  |        |4 734   |        |1 516  |        |6 251   |
|   |средств         |        |515     |        |742    |        |257     |
|4  |Нематериальные  |110 000 |        |        |       |110 000 |        |
|   |активы          |        |        |        |       |        |        |
|5  |Износ нематер.  |        |24 720  |        |8 240  |        |32 960  |
|   |активов         |        |        |        |       |        |        |
|8  |Капитальные     |1 069   |        |        |       |1 069   |        |
|   |вложения        |960     |        |        |       |960     |        |
|10 |Материалы       |34 470  |        |        |34 470 |        |        |
|10(|Сырье и         |34 470  |        |        |34 470 |        |        |
|1) |материалы       |        |        |        |       |        |        |
|12 |МБП             |1 613   |        |34 470  |       |1 647   |        |
|   |                |271     |        |        |       |741     |        |
|13 |Износ МБП       |        |1 647   |        |       |        |1 647   |
|   |                |        |741     |        |       |        |741     |
|19 |НДС по приобр.  |        |122 293 |317 522 |195 229|        |        |
|   |ресурс.         |        |        |        |       |        |        |
|26 |Ощехоз-ые       |26 200  |        |8 367   |8 383  |        |        |
|   |расходы         |        |        |462     |662    |        |        |
|41 |Товары          |43 048  |        |        |207 058|42 840  |        |
|   |                |038     |        |        |       |980     |        |
|43 |Коммерческие    |        |        |652 000 |652 000|        |        |
|   |расходы         |        |        |        |       |        |        |
|44 |Издержки        |49 078  |        |207 058 |1 326  |47 959  |        |
|   |обращения       |976     |        |        |500    |534     |        |
|46 |Реализация      |        |        |10 329  |10 329 |        |        |
|   |продукции       |        |        |652     |652    |        |        |
|50 |Касса           |6 618   |        |3585509 |2 500  |92 127  |        |
|   |                |        |        |        |000    |        |        |
|51 |Расчетный счет  |3 712   |        |9328000 |8571769|60 554  |        |
|   |                |323     |        |        |       |        |        |
|60 |Расч. с пост. и |        |34 819  |        |4 000  |        |38 819  |
|   |подрядч.        |        |407     |        |000    |        |407     |
|64 |Расч. по авнсам |        |470 000 |1 000   |       |530 000 |        |
|   |получ.          |        |        |000     |       |        |        |
|67 |Расч. по        |116 568 |        |115 169 |390 109|        |158 372 |
|   |внебюдж. плат.  |        |        |        |       |        |        |
|67.|Дорожный фонд   |        |5 110   |        |13 531 |        |18 641  |
|1  |                |        |        |        |       |        |        |
|67.|Фонд науки и    |        |78 000  |45 169  |90 338 |        |123 169 |
|3  |техн. разв.     |        |        |        |       |        |        |
|67.|Фонд амортизации|        |70 120  |70 000  |70 240 |        |70 360  |
|4  |                |        |        |        |       |        |        |
|67.|Налог на        |67 573  |        |        |       |67 573  |        |
|5  |приобр-е авт.   |        |        |        |       |        |        |
|67.|Владельцы автор.|216 000 |        |        |216 000|        |        |
|6  |ср-в            |        |        |        |       |        |        |
|68 |Расчеты с       |        |3 686   |5 125   |1 871  |        |432 081 |
|   |бюджетом        |        |216     |229     |094    |        |        |
|68.|Расч. по подох. |33 953  |        |        |       |33 953  |        |
|1  |налогу          |        |        |        |       |        |        |
|68.|Налог на муниц. |7 593   |        |        |10174  |7 593   |        |
|10 |милиц.          |        |        |        |       |        |        |
|68.|Плата за воду   |        |        |        |282    |        |282     |
|11 |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по НДС    |        |2 827   |181 655 |591 490|        |3 237   |
|2  |                |        |178     |        |       |        |013     |
|68.|Расч. по СН     |        |63 728  |525 574 |44 200 |417 646 |        |
|3  |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по налогу |        |1 139   |        |489 860|        |1 628   |
|4  |на приб.        |        |021     |        |       |        |881     |
|68.|Содерж. жилфонда|371 160 |        |        |46 298 |324 862 |        |
|5  |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по нал. На|        |75 883  |        |618 964|        |694 847 |
|8  |имущ.           |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по трансп.|6 886   |        |        |80 000 |        |73 114  |
|9  |налогу          |        |        |        |       |        |        |
|69 |Расч. по соц.   |        |292 161 |        |1 264  |        |1 556   |
|   |страх. и об.    |        |        |        |000    |        |161     |
|69.|Расч. по соц.   |        |309 902 |        |216 000|        |309 902 |
|1  |страх.          |        |        |        |       |        |        |
|69.|Расч. по пенс.  |        |20 839  |        |1 160  |        |1 140   |
|2  |обесп.          |        |        |        |000    |        |839     |
|69.|Расч. по мед.   |24 805  |        |        |144 000|        |119 195 |
|3  |страх.          |        |        |        |       |        |        |
|69.|Расч. по фонду  |13 775  |        |        |80 000 |13 775  |        |
|4  |занятости       |        |        |        |       |        |        |
|70 |Расч. по оплате |        |2 468   |2 453   |4 000  |        |15 563  |
|   |труда           |        |603     |040     |000    |        |        |
|71 |Расч. с подотч. |        |2 501   |2 500   |4 786  |        |4 788   |
|   |лицами          |        |971     |000     |842    |        |813     |
|76 |Расч. с разн.   |        |42 713  |        |       |        |42 713  |
|   |деб. и кред.    |        |000     |        |       |        |000     |
|80 |Прибыли и убытки|        |3 056   |13 640  |10 583 |        |        |
|   |                |        |651     |172     |521    |        |        |
|81 |Использование   |6 970   |        |594 369 |7 565  |        |        |
|   |прибыли         |889     |        |        |258    |        |        |
|81.|Плат. в бюджет  |243 203 |        |        |       |243 203 |        |
|1  |из приб.        |        |        |        |       |        |        |
|81.|Исп. прибыли на |        |        |34 269  |       |34 269  |        |
|2  |др. цели        |        |        |        |       |        |        |
|85 |Уставный фонд   |        |50 000  |        |       |        |50 000  |
|87 |Добавочный      |        |6 502   |816 142 |       |        |5 685   |
|   |капитал         |        |000     |        |       |        |858     |
|87.|Прирост ст-ти по|        |6 502   |816 142 |       |        |5 685   |
|1  |переоц          |        |000     |        |       |        |858     |
|88 |Нераспр.        |        |29 956  |10 583  |45 169 |        |19 418  |
|   |приб.(убыток)   |        |435     |521     |       |        |083     |
|88.|Нераспр. приб.  |        |        |10 162  |       |10 162  |        |
|1  |отч. года       |        |        |552     |       |552     |        |
|88.|Нераспр.        |        |8 418   |        |       |        |8 418   |
|2  |приб.прош. лет  |        |620     |        |       |        |620     |
|88.|Фонд накопления |        |19 000  |        |       |        |19 000  |
|3  |                |        |000     |        |       |        |000     |
|88.|Фонд потребления|        |2 162   |        |       |        |2 162   |
|5  |                |        |015     |        |       |        |015     |
|88.|Фонд науки техн.|        | 375 800|420 969 |45 169 |        |        |
|6  |разв.           |        |        |        |       |        |        |
|   |Всего:          |   133  |   133  |   70   |  70   |121 569 | 121 569|
|   |                |045 713 |045 713 |892 157 |892 157|296     |296     |


                        Расчет налогов за I квартал.

               Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
      28%    с    суммы    фонда    оплаты    труда    (К     70     счета):
       2723105*0,28=762469 руб.
      1%  удерживают  с  работников,  от   начисленной   заработной   платы:
2723105*0,01=  27231 руб.

             Расчет по средствам фонда социального страхования.
      5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

        Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского
                                страхования.
      3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

        Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости
                                 населения.
      2% с суммы фонда оплаты труда:    2723105*0,02=54462 руб.

                       Расчет по транспортному налогу.
      2% от суммы фонда оплаты труда:  2723105*0,02=54462 руб.

           Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
      Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К  46
счета) за минусом НДС  и  акцизов.  Ставка  налога  -  0,15%  от  реализации
продукции.
1.Выручка от реализации продукции  без  НДС  и  акцизов  33392000*100%/120%=
27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период  41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд  41740 руб.

         Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
      Объектом налогообложения является объем  затрат  на  произ-во  реализ.
прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики  (фонд  науки  и  технологического  развития)  (0,75%)
88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.

       Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство
               территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

    Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-
                              культурной сферы.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (К46  счета)