Операции коммерческих банков на примере банка "Украина"
ПЛАН.
Введение
I. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
1.1.Порядок регистрации банковской деятельности.
1.2. Лицензирование банковской деятельности.
1.3. Виды банковских операций подлежащие лицензированию.
1.4. Перечень документов , необходимых для получения лицензии
действующим банком.
1.5. Ресурсы коммерческих банков, их формирование и
прогнозирование.
II. АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
2.1. Характеристика и структура банка “Украина”.
2.2 Безналичные операции.
2.3 Кассовые операции.
2.4.Операции банка с ценными бумагами.
2.5. Депозитные операции.
2.6.Кредитные операции.
2.7.Прочие операции банка.
2.8.Валютные операции.
III. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ
ВЛИЯНИЕ НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1.Анализ структуры привлеченных средств.
3.2.Анализ структуры активных операций
3.3.Анализ доходов и расходов .
IV. ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ДЛЯ СВОЕВРЕМЕННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСЛУГ-
ОПЕРАЦИЙ КЛИЕНТОВ.
4.1. Технические характеристики :
2 Основные функции ИС по обслуживанию ЮЛ.
4.3. Настройка комплекса пользователем
4.4. Справочник предприятия.
4.5. Обработка документов.
ВЫВОДЫ.
Введение.
В рыночной экономике банковская деятельность все больше и больше
набирает значения в общественной жизни .Банки различных уровней своей
деятельностью глубоко проникают в сферы экономики , активно обслуживают и
влияют на экономические и социальные процессы в стране.
Банки имеют специфическое назначение ,выполняют определенные функции
. Будучи предприятиями ,регулирующими денежно-кредитные отношения ,
выполняющими многообразные банковские и иные операции ,банки подчиняются
экономическим законам ,общим и законодательным нормам . Банки имеют свою
только им присущую технологию.
Дипломная работа « Анализ операций коммерческого банка « содержит
подробное описание того , чем занимаются учреждения банка « Украина» ,
какие они выполняют операции , что они производят для рынка , как они
торгуют своим продуктом .
В работе приводятся конкретные расчеты , которые делает банк ,
отдельные документы и формы ,которые предоставляют его клиенты ,желающие
воспользоваться той или иной банковской услугой.
В данной дипломной работе отображаются классические приемы и принципы
организации банковского хозяйства ,а также современные инструменты ,
которые применяет банк ,обслуживая потребности предприятий ,организаций и
населения. Банки , желая выжить в конкурентной борьбе ,чутко реагируют на
потребности своих клиентов ,изменения окружающей их среды ,дифференцируют
свои отношения с ними.
Банки способны адаптироваться к окружающей их среде. Они сохранили
самобытность, свой облик , свое место в народном хозяйстве именно потому ,
что обладают свойством к самоуправлению.
Как « живой организм « банк отображает те требования, которые
предъявляет к нему современный образ жизни.
Дипломная работа состоит из четырех разделов . Первый из них посвящен
вопросам деятельности банка ,его сущности, функциям ,становлению как
предприятия ,производящего специфический продукт и имеющего специфическое
общественное назначение. Именно в этом разделе комментируются законы ,
регулирующие образование , а в дальнейшем и деятельность банка
,вскрываются правовые и экономические основы его деятельности, дается
характеристика банка ,его активных и пассивных операций.
Во – втором разделе – наибольший по объему- концентрируется внимание
на организации отдельных банковских операциях – безналичных, кассовых,
кредитных, депозитных, валютных и ценными бумагами. В этом разделе дано
подробное описание технологии операций , порядок их оформления,
проводятся отдельные сравнения .
В третьем разделе дипломной работы рассматриваются аналитические
вопросы банковской деятельности – доходы и расходы на примере учреждений
банка « «Украина» . Производится анализ структуры привлеченных средств
,приводятся конкретные расчеты , производимые банком в процессе выполнения
своих функций.
Четвертый раздел отражает использование современных систем
учреждениями банка , очень подробно описан вопрос обеспечения
обслуживания клиентов через систему " «Клиент- банк".
Цель данной работы заключается в изучении и обобщении принципов,
методики и передового опыта при проведении экономического анализа
банковской деятельности ,что позволило наиболее точно определить истинное
финансовое положение исследуемых учреждений банка « Украина» для
предотвращения финансовой неустойчивости и выявить путей по улучшению его
функционирования.
При разработке теоретических вопросов использовались методические,
инструктивные и нормативные материалы Национального банка , а также труды
и книги украинских научных центров страны по исследуемой теме,
аналитических вопросов – практические материалы учреждений банка.
I. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
1.1.Порядок регистрации банковской деятельности.
Организация нового банка регулируется общим и специальным банковским
законодательством, которое предусматривает получение специальной лицензии
на открытие банка.[ 6]
Цель лицензирования – ограничить осуществление банковских операций
только тем юридическим лицам, которые имеют разрешение на их проведение от
уполномоченного банка.
Порядок и условие лицензирования изложены в Положении «О порядке
лицензирования банков в Украине», утвержденное Постановлением Правления НБУ
№ 77 от 27.03.1996 года.[6]
Регистрация коммерческого банка производится на основании таких
документов:
а) заявления о регистрации с подписью уполномоченного лица, которого
назначено ответственным за регистрацию банка, учредительным собранием
(собраниями участников);
б) учредительного договора, подписанного учредителями банка и
заверенного оттиском печати. Подписи физических лиц заверяются нотариально.
В учредительном договоре оговариваются:
- вид товарищества (организации);
- цель деятельности;
- состав учредителей, их наименование и местонахождение (телефон,
платежные реквизиты, паспортные данные для физических лиц);
- лицо, уполномоченное составлять соглашения и осуществлять действий
от имени учредителей;
- размер, порядок и термины образования уставного фонда банка;
- ответственность сторон за исполнение принятых обязательств;
- порядок решения противоречий, которые могут возникнуть между
сторонами;
- порядок распределения доходов и покрытие убытков банка;
- порядок внесения изменений в учредительные документы банка;
- порядок ликвидации и реорганизации банка;
в) устава банка, утвержденный учредительным собранием и
подписанный уполномоченным лицом..Устав банка должен соответствовать
требованиям Законов Украины «О банках и банковской деятельности», «О
хозяйственных организациях» и другим действующим законодательным актам;
В уставе в обязательном порядке отражается:[6]
- полное и сокращенное название банка;
- местонахождение банка;
- перечень законов, на основании которых создается и действует банк;
- положение о том, что банк будет являться юридическим лицом и
приобретает устав с момента регистрации в НБУ;
- положение о том, что банк выполняет требование нормативных актов
НБУ, пользуется едиными правилами бухгалтерского учета в банках на
базе комплексной автоматизации и компьютеризации, предоставляет в
НБУ отчетность и информацию в установленных им объемах и формах;
- перечень операций, которые совершаются банком на основании лицензии
НБУ;
- размер, порядок и сроки формирования уставного фонда банка.
Устав банка, созданного в виде акционерного общества, должен содержать
сведения о видах акций, которые выпускаются, номинальную стоимость акций,
соотношение акций разных видов, количество акций, которые выпускаются
учредителями, следствия невыполнения обязательств в отношении выкупа
акций;[6]
- порядок увеличения (уменьшения) уставного фонда;
- размер и порядок образования резервного и страхового фонда;
- перечень других фондов, которые образовываются банком;
- порядок распределения доходов и покрытия убытков;
- положение о внутреннем аудите банка;
- положение о проверках банка аудиторской организацией;
- положение об органах управления банком, их структуру, порядок
образования, компетенцию и порядок принятия ими решений (общие
собрания учредителей, акционеров банка, Совет банка, Правление
банка);
- положение об органах контроля за деятельностью банка, порядок их
деятельности (ревизионная комиссия, контрольные функции НБУ);
- порядок реорганизации или ликвидации банка;
- порядок внесения изменений и дополнений;
- другие положения, которые не противоречат действующему
законодательству Украины.
г) протокол учредительного собрания, подписанный
председателем и секретарем собрания, который должен содержать:
- решение о создании банка, принятии устава, выбор Совета и
ревизионной комиссии, назначение председателя, главного бухгалтера
банка и лица, ответственного за регистрацию банка в НБУ, другие
положения в соответствии с законодательством Украины.
Учредительные документы (учредительный договор, устав и
протокол учредительного собрания) банка согласовываются с органами
Антимонопольного комитета Украины в случаях, предусмотренных действующим
законодательством;
д) экономическое обоснование и цель создания банка, включая
расчетный баланс и расчет плана доходов, затрат и прибыли на конец первого
года его деятельности;
е) заключение аудиторской организации (аудитора), который имеет
лицензию аудиторской палаты Украины, о финансовом состоянии и
платежеспособности учредителей, участников (акционеров) банка, наличие у
них свободных собственных средств в размере, который обеспечивает
выполнение их обязательств в отношении формирования уставного фонда банка и
достоверность балансовых данных бухгалтерской и финансовой отчетности,
предоставленной на дату перед осуществлением взноса в уставный фонд теми
участниками (акционерами) банка, которые имеют долю в общем уставном фонде
не менее 5%.
Достоверность заключений о финансовом состоянии учредителей и
акционеров банка, которые имеют пять и более процентов в уставном фонде
банка, может также проверяться подразделениями НБУ;
е) бухгалтерскую и финансовую отчетность участников (акционеров)
банка на первое число месяца, в котором осуществляется взнос в уставный
фонд банка, независимо от размера их участия в уставном фонде банка;
ж) наличие профессионально пригодных первых руководящих лиц банка
(председателя правления и главного бухгалтера), кандидатуры которых
согласованы с НБУ и которые должны отвечать таким требованиям:
- наличие высшего экономического образования;
- стаж работы в банковской системе по соответствующей специальности
на руководящих должностях не меньше 3х лет;
- отсутствие на предыдущей работе нарушений действующего
законодательства и нормативных актов НБУ.
Не могут быть назначены на руководящие должности
коммерческих банков:
- лица, которые не выполнили обязательства по оплате долга в
отношении к какому-нибудь банку или другому физическому или
юридическому лицу;
- лица, незаконные действия которых привели к банкротству банка или
другого юридического лица;
з) копию платежного документа о внесении платы за регистрацию
банка на счет НБУ.
и) копию отчета о проведении открытой подписки на акции,
принятие Министерством финансов Украины, с приложением перечня акционеров
банка, в котором указывается наименование акционеров, его местонахождение,
платежные реквизиты, паспортные данные (для физических лиц) и количество
акций, на которые он подписался, их общая стоимость и доля в уставном
фонде банка;
й) соглашение о предоставлении помещения для размещения банка за
подписью уполномоченного лица;
к) учредительное документы акционеров (участников) банка (нотариально
заверенные копии, или в оригинале);
л) копию решения органов Антимонопольного комитета Украины о
предоставлении соглашения на создание банка в случаях, предусмотренных
действующим законодательством.
Региональное управление НБУ по месту нахождения коммерческого банка в
2х недельный срок с даты получения от банка полного пакета документов
готовит заключение о:
- финансовом состоянии, платежеспособности и репутации акционеров
(участников) банка, наличие свободных собственных средств для
взноса в уставный фонд банка и подтверждении о взносе на временный
счет банка средств в уставный фонд каждым акционером (участником) в
предусмотренных законом размерах;
- наличия помещения, пригодного для размещения банка;
- профессиональную пригодность и репутацию председателя
исполнительного органа (правления) банка и главного бухгалтера
банка.
Пакет этих документов, включая устав банка в 4х экземплярах и
заключение регионального управления НБУ предоставляются в Национальный
банк Украины.
Документы для регистрации банка рассматриваются департаментом
банковского надзора, департаментом валютного регулирования, юридическим
департаментом, и в случае необходимости другими департаментами и
передается в Комиссию НБУ по вопросам наблюдения и регулирования
деятельности банков.
Перед регистрацией банка его готовность к совершению банковских
операций может проверяться на месте работниками НБУ.
НБУ может отказать в регистрации коммерческого банка в случае
нарушения порядка создания банка, не соответствие деятельности уставу и
других учредительных документов законодательству Украины,
неудовлетворительного финансового состояния учредителей, что угрожает
интересам вкладчиков и кредиторов банка, а также в случае профессиональной
непригодности рекомендованного руководства банка, отсутствие
соответствующей материально-технической базы.
Решение об отказе в регистрации коммерческого банка может быть
обжаловано в судебном порядке.
1.2. Лицензирование банковской деятельности.
С целью повышения надежности и стабильности банковской системы
Украины, обеспечение интересов кредиторов, вкладчиков коммерческих банков и
в соответствии ст. 17 Закона Украины « О банках и банковской деятельности»
НБУ определяет порядок предоставления лицензии на совершение банковских
операций.[1]
Это положение регламентирует порядок и условия предоставления
лицензии на совершение банковских операций коммерческим банком и их
учреждением, а также порядок и условия, по которым НБУ может отказать в
предоставлении лицензии и отозвать её.
Лицензирование - порядок предоставления разрешения на совершение
отдельных или всех банковских операций коммерческого банка, который с
момента регистрации Национальным банком Украины приобрел статус
юридического лица.
Лицензирование банковской деятельности совершается с целью привлечения
на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков и банковских
учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленным НБУ
обязательным требованием и деятельность которых не угрожает интересам их
клиентов.
Коммерческие банки имеют право совершать банковские операции только
после получения соответствующей лицензии НБУ.
Филиалы коммерческих банков совершают банковские операции при наличии
соответственно оформленной доверенности главного банка и разрешения
регионального управления НБУ по месту нахождения филиала банка.
1.3. Виды банковских операций подлежащие лицензированию.
В основе любого банковского продукта лежит необходимость
удовлетворения какой-либо потребности. Поэтому сердцевину продукта, его
сущность составляет направленность на разрешение определенной проблемы.[6
,30]
Банковскую операцию можно охарактеризовать как выполнение определенных
действий в интересах клиента. Что на самом деле приобретает клиент? В
действительности он приобретает не продукт как таковой, обладающий
определенным набором свойств, а его способность удовлетворить некоторую
свою потребность. Например, клиент, помещающий денежные средства на счете
«до востребования», получает возможность удовлетворять свои нужды в
расчетных услугах, услугах по инкассации, безналичному переводу средств,
управлению наличностью и инвестициями, в обмене валют и т.д. Для банка
огромное значение имеет представление и распространение не свойств своего
продукта, а реальной пользы и выгоды от него и для клиента.
Если удовлетворение какой-либо потребности выступает как
содержательная сторона банковского продукта, то по форме он представляет
собой определенный набор свойств, позволяющих реализовывать эту
потребность. Так, срочный депозит – это услуга, которая должна
удовлетворять потребность вкладчика в получении дохода от своих денег, в то
же время по форме он может выступать как депозитный сертификат, на котором
указаны вложенная сумма, процент, срок погашения и другие условия.
К основным банковским услугам в настоящее время относятся привлечение
депозитов с последующим представлением ссуд. От разницы в процентах по этим
услугам банки и получают наибольшую прибыль. Однако даже только в рамках
этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм
банковских продуктов.
Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов,
охватывающий практически все сферы деятельности и финансовых услуг. В то же
время, другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного
преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных
видов услуг. Разнообразие предлагаемого банками круга продуктов
увеличивается благодаря тому, что представление совершенно одинаковых услуг
отдельными банками осуществляется по-разному.
Быстрый темп роста предлагаемого ряда банковских услуг требует сегодня
от служащих хорошего знания всех модификаций продуктов, не только
предоставляемых своим банком, но и разработанных мировой практикой
банковского дела. Для удобства рассмотрения отдельных услуг обычно
прибегают к их классификации. Классификация также помогает уяснить место
изучаемой услуги в системе банковских продуктов. Банковские услуги
классифицируют по четырем основным группам:
- депозитные услуги;
- кредитные услуги;
- инвестиционные операции;
- прочие услуги.
Каждая из этих групп включает множество видов банковских услуг. Более
полный набор банковских услуг может быть представлен графически (рис.
1)[28]
Схема 1. Основные функции, выполняемые современным банком
с полным набором услуг
В украинском законодательстве термин «Банковские услуги» не
используется. Близким по значению, хотя и синонимом является термин
«банковские операции». Ст. 3 Закона Украины «О банках и банковской
деятельности» содержит перечень 15 банковских операций, которые
представляют собой группу услуг. В частности, депозитные услуги в
указанной статье названы первой как «привлечение и размещение денежных
вкладов и кредитов». В условиях рыночной экономики коммерческому банку
довольно трудно рассчитывать на качественное проведение активных операций
без осуществления инвестиционной деятельности. Далеко не всем привлеченным
средствам банк в состоянии найти применение только в качестве ссуд.
Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность получать
достаточную прибыль, однако, не позволяет рассчитывать на низкий уровень
риска. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен
не только обеспечивать их сохранность, получить соответствующий доход, но и
позаботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям вполне
отвечают коммерческие банки.
Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаются
банковские операции, перечисленные в ст. 3 Закона Украины «О банках и
банковской деятельности», и другие операции с разрешения НБУ.
НБУ дает банкам лицензию на совершение таких банковских операций:[6]
Операции с наличкой
1. Кассовое обслуживание клиентов.
2. На совершение перевозок денежно-валютных ценностей и инкассацию денежной
выручки собственной клиентуры.
Расчетные операции
3. Ведение счетов клиентов (резидентов) и совершение расчетов по их
поручениям (в национальной валюте).
4. Ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) и совершение расчетов
по их поручениям (в национальной валюте).
5. Проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджеты, в
том числе ведение бюджетных счетов клиентов , счетов государственных
внебюджетных фондов по поручению НБУ и главного управления
Государственного казначейства Министерства финансов Украины.
Активные операции.
6. Предоставление кредитов банкам.
7. Предоставление кредитов юридическим лицам.
8. Предоставление кредитов физическим особам.
9. Приобретения права требования с поставки товаров и предоставления услуг,
принятия риска выполнения таких требований и инкассация этих требований
(факторинг).
10. Вложение средств в уставные фонды других юридических лиц.
Пассивные операции.
11. Привлечение депозитов юридических лиц.
12. Привлечение депозитов физических лиц.
13. Получение кредитов от банков.
14. Выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов).
Операции с валютными ценностями.
15. Ведение валютных счетов клиентов.
16. Неторговые операции.
17. Налаживание прямых корреспондентских связей с иностранными банками.
18. Налаживание корреспондентских отношений с иностранными банками (работа
через корреспондентские счета Центра международных расчетов НБУ или через
корреспондентские счета уполномоченного банка).
19. Операции по международным торговым расчетам.
20. Операции по торговле инвалютой на внутреннем валютном рынке.
21. Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем
рынке (совершаются с резидентами Украины).
22. Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных
рынках (совершаются с нерезидентами Украины).
23. Валютные операции на международных денежных рынках.
24. Операции с банковскими металлами на внутреннем рынке.
25. Операции с банковскими металлами на международных рынках.
Другие операции и виды деятельности.
26. Соответствующее хранение ценностей клиентов банка.
27. Финансирование капитальных вложений по поручениям учредителей или
распорядителей инвестиционных средств.
28. Выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц,
которые предусматривают их выполнение в денежной форме.
29. Приобретение за собственные средства средств производства для передачи
их в аренду (лизинг).
30. Доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление
ценными бумагами и др.) по поручению клиентов.
31. Покупка, продажа и сбережение платежных документов, ценных бумаг, а
также операции с ними.
32. Покупка, продажа и сбережение государственных ценных бумаг, а также
операции с ними.
33. Предоставление консультационных услуг.
34. Открытие филиалов банка на территории Украины.
35. Открытие филиалов, представительств банка за пределами Украины.
НБУ дает лицензию действующим банкам на совершение их
деятельности в случае выполнения ими таких обязательных условий:
- Уставный фонд действующего банка должен быть зарегистрирован и
фактически оплаченный в размере, не меньше установленного НБУ.
- Соответствие формирования резервного фонда банка требованиям
действующего законодательства и нормативных актов НБУ, уставу
банка.
Беспрерывное формирование резервного фонда банка: по мере
использования средств резервного фонда и отчисление до размеров,
установленных уставом банка.
- Соответствие формирования страхового фонда (резерв на покрытие
возможных потерь по кредитам) требованием действующего
законодательства, нормативным актам НБУ и внутренних документов
банка о его страховом фонде, которые не должны нарушать требования
НБУ.
- Соблюдение банком экономических нормативов, которые установлены
НБУ, на протяжении полугода.
- Стабильная безубыточная деятельность банка на протяжении полугода.
- Состояние кредитного портфеля банка не должно угрожать интересам
его кредиторов и вкладчиков (сумма безнадежных к возвращению
кредитов не должна превышать размеров фактически сформированных
резервного и страхового фондов банка).
- Совершение операций, которые лицензируются НБУ, не должно
отрицательно влиять на деятельность банка.
- Отсутствие нарушений банком требований действующего
законодательства, нормативных актов НБУ и внутренних документов
банка на протяжении года.
1.4. Перечень документов , необходимых для получения лицензии действующим
банком.
Коммерческий банк для получения лицензии на совершение банковских
операций предоставляет НБУ такие документы: [6]
1. Ходатайство банка о предоставлении лицензии на совершение банковских
операций (с перечнем операций, которые банк желает выполнить) с подписью
председателя Правления банка.
2. Баланс банка и отчет «О прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату.
3. Заключение внешнего аудитора в отношении деятельности банка за отчетный
год:
- достоверность данных бухгалтерского баланса банка на дату
составления отчета;
- соответствие бухгалтерского учета требованиям нормативных
документов НБУ;
- соответствия результатов финансово-хозяйственной деятельности банка
его отчетности;
- соблюдения банком требований действующего законодательства Украины
и нормативных актов НБУ;
- правильность определения прибыли, которая подлежит
налогообложению;
- о злоупотреблениях руководящих лиц банка, если такие имели место;
- факты допущения в деятельности операций на совершение которых
,банк не имеет лицензии НБУ;
- состояние системы и оценка работы внутреннего аудита коммерческого
банка;
- другую информацию по согласованию с коммерческим банком.
4. Заключение регионального управления НБУ по технической готовности и
обеспечению квалифицированными специалистами для выполнения
соответствующих операций.
1.5. Ресурсы коммерческих банков, их формирование и прогнозирование.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условия развития экономики проблема формирования ресурсов имеет
первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели
экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что во-первых,
значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера
его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы –
Национальном банке Украины. Во-вторых, образование предприятий и
организаций с различными формами собственности означает возникновение новых
владельцев временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих
место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка
кредитных ресурсов органически входящего в систему денежных
отношений.[28,30]
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.
Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за
привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать
рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами своих
собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных
бумаг.
Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений
активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет
проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют
собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его
распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Банковские ресурсы – совокупность денежных средств, находящиеся в
распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других
операций. Аккумулируя денежные средства и сбережения юридических и
физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. в денежный,
предоставляемый в ссуду собственникам на условиях возвратности за плату в
виде процентов. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом.
Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денежных средств
и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким процентным
ставкам. Они выступают посредниками между теми, кто располагает временно
свободными денежными средствами, и теми, кто в них нуждается. Целью и
движущим мотивом осуществления такого посредничества является получение
банковской прибыли.
Банковская деятельность заключается в осуществлении активных и пассивных
операций. Остановимся на краткой характеристике каждого
звена этой цепочки.
Пассивные операции.
Операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои
ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных операций заключается в
привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных сберегательных
операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных
бумаг, а также проведении других операций, в результате которых
увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческих банков .[17,
22,30,36]
По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков
весьма многообразны. Собственные средства коммерческих банков состоят из
уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности
резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль,
которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и
используется в качестве банковского ресурса. Временно свободные средства
бюджетов на счетах в коммерческом банке (если он привлекается к кассовому
исполнению государственного бюджета) образуются в результате их текущего
исполнения, т.е. от момента поступления доходов на счета в банке до момента
их использования.
Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в
коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах
предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства,
депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме
расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в
расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных
и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых
институтов.
К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения,
которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и
предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.
Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные
другими банками, включая иностранные, а также средства других банков,
находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.
Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные
средства, которые образуются в результате проведения ими других видов
пассивных операций.
В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их
подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у
других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть
ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для
оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных
средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими
банками.
Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности
прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому
и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят
прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию
подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на
расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники
банковских ресурсов.
В зависимости от времени использования банковские ресурсы
подразделяют на постоянные и временные. Постоянные – это денежные средства,
чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть
спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована
для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные
средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских
операций, динамику которых трудно спрогнозировать.
С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков
делятся на собственные и привлеченные. В состав собственных ресурсов
включаются средства фондов коммерческого банка, образованных при его
создании за счет фондов учредителей (акционеров), а впоследствии за счет
отчислений от прибыли и при необходимости дополнительного выпуска акций. К
ним относятся и нераспределенная прибыль коммерческого банка. Собственные
ресурсы – лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в
большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой
устойчивости коммерческого банка.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства
предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных
ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на
денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в
дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим
банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных
бумаг. Суть этой операции состоит в мобилизации коммерческими банками
денежных средств взамен выдачи кредиторам определенных ценных бумаг.
Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует
посредством их сохранности и получения дохода.
Среди привлеченных ресурсов используются как традиционные для
коммерческих банков Украины, так и новые для них виды ресурсов. К первым, в
частности, относятся средства предприятий, организаций, учреждений и
населения на счетах в коммерческом банке, средства бюджета и др. Появление
второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы
деятельности – операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и
другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских
ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но
и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.
В настоящее время большая часть операций коммерческих банков
основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает роли собственного
капитала.
Формирование собственного капитала.
Для создания комбанка необходим определенный собственный капитал
который, имея четко выраженные правовую основу и функциональную
определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с
другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал
комбанков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это
объясняется спецификой деятельности комбанка как учреждения,
осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и
предоставление их взаймы. Поэтому собственный капитал в банковской
деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах
предпринимательства. Если у последних - это обеспечение
платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий
и организаций, то у комбанков собственный капитал служит прежде всего для
страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей
мере – финансового обеспечения своей оперативной деятельности. В связи с
этим размер собственно капитала является важным фактором обеспечения
надежности функционирования банка и должен находится под жестким контролем
органов, регулирующих деятельность комбанков. Поэтому есть основание
считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию:
через фиксирование его размера регулирующие органы воздействуют на
деятельность комбанков в целом.[30]
Защитная функция собственного капитала банка включает
страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов
коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также
обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков в его текущей
деятельности. Эти убытки , как правило, покрываются за счет текущей
прибыли. Если её недостаточно, то для покрытия непредвиденных расходов
используется часть собственного капитала. Поэтому, если коммерческий банк
имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться
надёжным и платежеспособным даже при появлении убытков по текущей
деятельности.
Роль защитной функции собственного капитала банков изменяется
под воздействием ряда фактов: общеэкономического и финансового состояние
страны и стабильности денежной сферы; развития в стране страхования
депозитов и ссуд; стратегии и тактики банка прежде всего в области
подчинения их обеспечению ликвидности банка. Чем выше уровень развития в
стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций комбанков, тем
меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля
собственного капитала в активах комбанка. Чем строже комбанк придерживается
требования к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от
всех видов рисков, тем меньше требования к защитной функции собственного
капитала и меньше величина его может находится в обороте банка. Вместе с
тем чрезмерное “увеличение” ликвидными активами, полное исключение из
практики выдачи рискованных кредитов приведёт к снижению доходности банков,
ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит размеры выплат доходов от
акций и депозитам, что в конечном счёте грозит ему потерей позиций на
денежном рынке. В условиях экономической инфляции деятельность комбанков
подвергается дополнительному риску, что повышает требования к защитной
функции собственного капитала.
Хотя оперативная функция собственного капитала в банковской сфере
значительно слабее, чем в других сферах предпринимательской деятельности,
всё же недооценивать её не следует. Особенно ощутить роль этой функции в
начале деятельности комбанка. За счёт собственного капитала финансируется
приобретение необходимых для комбанка помещений, их строительство или
аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой,
обеспечение другими материальными ресурсами, внедрение новейших систем
банковской охраны, банковских технологий и систем связи. Развитие рыночной
экономики усиливает потребности комбанков в использовании новейших
достижений науки и техники, стоимость которых будет неуклонно расти,
особенно в условиях инфляции.
Сущность регулирующей функции собственного капитала банка
сводится к тому, что среди устанавливаемых регулирующими органами для
комбанков экономических нормативов важное место отводится тем, при
исчислении которых используется собственный капитал банка. Это такие
показатели, как отношение собственного капитала к пассивным или активным
банкам, к активам с повышенным риском и т.д.
Многофункциональное назначение собственного банка делает его
неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения
оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постянной
и выступает в форме фонда: условного, частично резервного, амортизации,
экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования
активных и других операций банка, частично резервного, резервов для
покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для
регулирования размера собственного капитала банка, хотя может
использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых
потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее
подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических
целей самого банка, так и от требований регулирующих органов. Указанная
часть собственного капитала выступает в форме нераспределённой прибыли.
В зависимости от источников порядка формирования собственный
капитал коммерческого банка подразделяют на акционерный и резервный
капиталы, нераспределённую прибыль и долгосрочные обязательства.
Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка,
поскольку благодаря ему реализуется права собственников коммерческого
банка – права на доход и управление банком.
Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного
фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей,
выпуска и реализации акций. Размер уставного фонда определяется
учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного
НБУ.
При создании коммерческого банка формирование собственного
капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования
собственного капитала значительно влияет вид выпускаемых акций, которые в
зависимости от порядка выплаты дивидендов и прав участия в управлении
банком подразделяются на простые (обыкновенные) и привилегированные.
Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности
коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков
коммерческого банка по приводимым им операциям, а также для выплаты
дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного фонда
капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка,
укрепляет материальную и финансовую базу. В свою очередь, это способствует
повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами,
уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.
Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном
собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в
процентах к установленному фонду коммерческого банка и не может его
превышать. Источником образования резервного капитала является отчисления
из прибыли, размер которых определяется высшим органом управления комбанка,
но не меньше законодательно установленной величины. Если в процессе или
после образования резервного капитала из него производятся выплата для
покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисление из прибыли
возобновляются до восстановления установленного размера этого капитала.
Нераспределённая прибыль – это источник собственного капитала
коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток
прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды
коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов,
заранее определены, то остаток нераспределённой прибили за истёкший период
зависит главным образом от величины дивидендов, установленным общим
собранием акционеров. Когда часть прибыли остаётся в банке вместо того,
чтобы быть распределённой на дивиденды акционеры считают, что эти
удержанные средства дадут им необходимую рыночную доходность обычных акций.
Увеличение собственного капитала за счёт нераспределённой прибыли выгоднее,
чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствует затраты,
связаные с новым выпуском ценнах бумаг. Однако длительное сдерживание
дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому
коммерческий банк постоянно стремится сохранить баланс между выплатой
дивидендов акционерам, чтобы заручиться их поддержкой, и реинвестированием
доходов, развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком
уровне.
Перед коммерческим банком стоит важная задача – выбрать такой порядок
формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на
образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных
дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития
коммерческого банка.
Операции по привлечению вкладов и депозитов.
Вклад – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в
национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником
или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на
определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств
во вклады, называются депозитными. Поэтому в практике деятельности
коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются
основным источником формирования банковских ресурсов[17,23,28,30].
Депозитным может быть в принципе любой открытый клиенту в
коммерческом банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая
активно-пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.
В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты
физических и юридических лиц. Состав юридических лиц неоднородный, поэтому
их можно классифицировать в зависимости от вида товарищества, формы
собственности, характера инвестиций, других характеристик. Вклады в банках
могут размещать правительство и местные органы власти, предприятия и
организации всех отраслей народного хозяйства, кредитные и финансовые
учреждения, граждане.
В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на
вклады до востребования и срочные.
С точки зрения назначения депозиты можно подразделить на три группы:
до востребования, срочные и сберегательные.
Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих
расчетов; размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных
счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или
востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может
снять сумму, не превышающую его фактического остатка. Напротив, на
контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток,
т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на
определенное время банковский кредит.
Вклады до востребования нестабильные, что ограничивает возможность и
сферу их использования коммерческими банками. Поэтому владельцам текущих
счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается
вообще. Однако следует иметь в виду, что владелец такого счета должен
оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия
удерживается с депозитного процента. Некоторые банки вместо покрытия
операционных затрат по ведению беспроцентных текущих счетов требуют от
владельцев поддержания на них заранее оговоренного остатка денежных
средств, он осуществляет оплату всех операционных затрат банка по ведению
текущего счета. Это побуждает владельцев счетов более внимательно подходить
к вопросам, связанным с ведением текущих счетов.
В условиях отсутствия платы по депозитам до востребования и
возрастания конкуренции на рынке депозитных услуг банки стараются привлечь
клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования за счет
предоставления дополнительных услуг, значительно облегчающих владельцу
счета осуществление регулярных платежей, и повышения качества обслуживания.
Срочные вклады – это денежные средства, помещенные в банк на строго
оговоренный срок. Они, по сравнению с вкладами до востребования, имеющими в
основном краткосрочный характер, вносятся на более длительные сроки.
Вкладчику, располагающему значительной денежной суммой на вкладе до
востребования и предвидящему в перспективе значительные расходы на какие-
либо цели, невыгодно держать указанные средства на текущем счете за
относительно небольшой процент или даже без выплаты такового. Ему выгоднее
помещать свободные средства на срочный вклад. Затем, когда наступает срок,
он может снять денежные средства со срочного депозита и осуществлять
намеченные расходы, получив при этом дополнительную прибыль. Для срочных
вкладов характерно скачкообразное изменение размеров, а также установление
их величины круглыми суммами. Следовательно, смысл долгосрочного вложения
денежных средств состоит в получении вкладчиком более высоких, чем по
вкладам до востребования, процентов.
Срочные вклады могут быть 2х видов: собственно срочные вклады и
вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные
вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок. Если
первоначально вложенная как срочный вклад сумма не изымается владельцем в
установленный срок, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично
вкладу до востребования.
Для изъятия вкладов с предварительным уведомлением в коммерческий
банк должно поступить от вкладчика уведомление. Срок подачи уведомления об
изъятии вклада заранее оговаривается между коммерческим банком и
вкладчиком. Уведомление об изъятии средств позволяет коммерческим банкам
рефинансировать свои активные операции за счёт других источников и таким
образом снизить величину операционных расходов.
Одной из форм срочных вкладов является депозитный сертификат -
письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает
право вкладчику на получение по окончании установленного срока депозита и
процентов по нему. Депозитные сертификаты выпускается банками под
определенный в договоре процент на определенный срок или до востребования,
именные и на предъявителя.
Сберегательные вклады предназначены для накопления или
вложения денежных сбережений. Для них характерным является медленный,
плавный рост и то, что денежные средства обычно используются лишь через
длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является то,
что их владельцам выдается именное свидетельство о наличии вклада в форме
сберегательной книжки, где указывается личность владельца и правила
пользования счетом, а также отражаются все операции по счету.
Сберегательная книжка выписывается лишь при внесении на счет в банке
определенных денежных средств, т.е. ее нельзя получить на кредитной основе.
Разновидность сберегательных вкладов является счета с выплатой
состояния сберегательного вклада, который в целом аналогичны счетам, по
которым ведется сберегательная книжка. При этом вместо сберегательных
книжек используются выписки о состоянии сберегательного счета, которые
периодически в согласованные сроки и порядке (например, по почте)
передаются вкладчику.
Изъятие средств со сберегательного счета возможно лишь после
подачи уведомление владельцем вклада. Межбанковский кредит – занимает
особое место в структуре ресурсов банков. Это оперативный по способу
получения средств источник, которому присущ в основном краткосрочный
характер. Предоставляется межбанковский кредит в рамках корреспондентских
отношений, но в то же время является дорогостоящим по отношению к другим
источникам формирования банковских ресурсов. Дополнительные ресурсы банки
могут приобретать у других банков или у НБУ. Возможность продажи денежных
средств одним банкам другому обусловлена наличием у первого в отдельные
периоды времени избыточных ресурсов, которые отражает величина мобилизованы
банком ресурсов за минусом резерва ликвидности и вложений средств в кредиты
и другие приносящее доход банку операции. Причем резерв ликвидности банка
зависит от норм обязательного резерва, устанавливаемых НДУ, и уровня
резерва ликвидности, определяемого банком индивидуально. Причины продажи
одним банком другому банковских ресурсов различны: отсутствие должного
спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов, необходимость
установления более тесных отношений между банками и т.п.
Спецефичискими для банка является кредиты, получаемые от НБУ. Их
источником является в основном эмиссия. Возможность использования банком
кредитов НБУ определяются основными направлениями единой государственной
денежной политики. Ведь кредиты НБУ – это средства эмиссии и одной из
инструментов регулирования денежной массы в обращении.
Предоставление кредитов НБУ в ряде случаев связано с
рефинансированием, т.е. банки первоначально предоставляют ссуды своим
клиентам за счет собственных ресурсов, а в последующем Национальный банк
возмещает (рефинансирует) их банку. К получению ссуд в Национальном банке
коммерческие банки могут прибегать в целях поддержания установленных им
экономических нормативов, возникновения необходимости срочной оплаты своих
обязательств, а в ряде случаев – увеличения ресурсов для предоставления
кредитов и совершения других активных операций, приносящих доход банку. НБУ
является кредитором последней инстанции для банков.
Управление ресурсами коммерческих банков.
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность,
связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов,
определением величины и соответствующей структуры источников денежных
средств в тесной увязке с их размещением.[17,28]
Управление ресурсов банков можно условно разделить на 2 уровня:
уровень государства и уровень самого банка. При этом на каждом уровне
используется как экономические, так и организованные методы. Сами же методы
прямо либо косвенно воздействуют на величину ресурсов банков.
На уровне государства управление ресурсами банков происходит через
учреждения, в основном через НБУ с использованием различных инструментов.
Предоставление Национальным банком Украины кредитов банками
непосредственно влияет на величину их пассивов. При этом важное значение
имеет процентная политика, проводимая НБУ при межбанковском кредитовании.
Ведь установленное НБУ официальная учетная ставка выступает фактором
регулирования спроса на межбанковский кредит. Хотя в ряде стран с развитой
рыночной экономикой значение учетной ставки по сравнению с другими
инструментами уменьшится, в Украине ее действительность обусловлена
особенностями организации рынка банковских ресурсов – перепродажей ресурсов
одними банками (например, Сберегательным банком) другими банками через НБУ.
Другим инструментом, который использует НБУ, являются операции на
открытом рынке. Операции национального банка Украины по купле-продаже
государственных ценных бумаг увеличивают или снижают величину пассивов
банков. Следовательно, операции на открытом рынке служат прежде всего для
регулирования спроса и предложения, но возможности Национального банка
сравнительно невелики, поскольку в Украине отсутствует развитой рынок
ценных бумаг и надлежащее оформление государственного долга.
Установление экономических показателей регулирования деятельности
банков непосредственно сказывается на величине их ресурсов. Минимальный
размер уставного фонда не только прямо, но и косвенно влияет на величину
собственного капитала банка, поскольку образование других его фондов
взаимосвязано с уставным фондом. Так, от величины уставного фонда зависят
размер и порядок формирования резервного фонда, образуемого за счет
отчислений из прибыли. Предельное состояние между размером собственных
средств банка и суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их
потери, устанавливает относительную черту развертывания активных операций
коммерческого банка, характеризует его платежеспособность.
Обязательные резервы - часть ресурсов коммерческих банков, внесенных
на беспроцентный счет в Национальном банке Украины по его требованию. Это
ограничивает возможности кредитования и депозитной эмиссии, обусловленной
перечислением средств по счетам коммерческих банков. Обязательные резервы
выполняют также функцию страхования депозитов и вкладов. Вместе с тем они,
по сути, во многом представляют собой организационный метод регулирования
ресурсов банка.
Указанные и другие инструменты Национального банка Украины в сфере
регулирования ресурсов коммерческих банков могут быть эффективным только в
условиях тесной увязки их с налоговой политикой, действующим
законодательством. Например, высокие ставки налогообложения прибыли
уменьшают денежные средства, остающиеся в распоряжении коммерческого банка
для выплаты дивидендов и собственного развития, а следовательно, негативно
влияют на формирование не только собственного капитала, но и на операции по
привлечению вкладов и депозитов.[15,28,36]
Изъятие ресурсов Национальным банком Украины для покрытия бюджетного
дефицита влечет за собой уменьшение ресурсов у коммерческих банков, снижает
их заинтересованность в совершенствовании работы по мобилизации временно
свободных средств предприятий, организаций и населения.
Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим
банкам. При этом им необходимо выполнять требования НБУ о соблюдении
коммерческим банком установленных экономических нормативов, а также
проводить сбалансированную пассивную и активную политику.
В развитии операций по привлечению свободных денежных средств важное
значение имеет качество обслуживания клиентов – наличие информации об
условиях привлечения средств во вклады, быстрота обслуживания,
доброжелательное отношение ко всем клиентам и т.п. Качество обслуживания
клиентов во многом зависит от квалификации аппарата банка, который должен
учитывать не только свои собственные интересы, но и интересы клиентов, в
частности выплачиваемый вкладчикам размер дохода.
Стимулирующий эффект процента по вкладам зависит главным образом от
уровня и дифференциации процентных ставок в зависимости от вида, срока
вклада, периода уведомления об изъятии и т.п. Если при определении
процентной ставки будут учтены также темпы инфляции, то повышаются ценность
самих денег, а увеличение вкладов поможет сбить ажиотажный спрос на
потребительском рынке.
Одним из направлений работы банков в области привлечения ресурсов
является использование различных видов ценных бумаг, в частности
сертификатов. Следует также развивать спектр банковских услуг для
вкладчиков, что будет стимулировать внесение средств на счета в банках.
Управление ресурсами банков означает не только размещение и
привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры
источников образования для конкретного банка. Коммерческий банк должен
поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными
средствами.
Чрезмерное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает
потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также попадания его под
«контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить
последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение
кредитной политики в целом.
Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет
собственного капитала – также не лучшая политика для коммерческого банка.
Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой
акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и
рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может
привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к
снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.
Следовательно, основная цель коммерческого банка – выбрать такую
структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на
формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию
стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на
уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на
выгодных условиях.
Активные операции.
Активные операции банка составляют существенную и определенную часть
его операций.[26,28]
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов
определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией
активных операций, объемом рисковых активов, объемов критических и
неполноценных активов и признаками изменения активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
- кассовые наличность и приравненные к ней средства
- инвестиции в ценные бумаги
- ссуды
- здания и оборудования.
Однако, каждый банк испытывает проблему при установлении в
соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во
многом определяется сложившимися национальными особенностями
Анализ структуры базы банка дает общее представление о пассивах банка
с точки зрения их количественных и качественных характеристик. В то же
время для оценки экономического состояния банка, анализа его ликвидности
необходимо:
- увязать анализ ресурсной базы с оценкой основных направлений
размещения ресурсов
- определить важнейшие источники средств во взаимосвязи с
направлением их размещение
- провести анализ активных операций банка
- дать оценку их эффективности (с точки зрения доходности).
Свои функции банк «Украина» в целом реализуют через выполнение
определенного набора операций.
Схема 2. Основные виды операций и услуг банка «Украина».
В свою очередь валютные операции классифицируются следующим образом:
Схема 3. Классификация валютных операций
Валютными операциями считаются:
- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на
валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства
платежа используется иностранная валюта и платежные документы в
иностранной валюте;
- ввоз и пересылка в Украину (и обратно) валютных ценностей;
- осуществление международных денежных переводов.
Кредитные операции
Банковские кредиты можно классифицировать по разному. Наиболее
удобной формой можно выделить классификацию, в соответствии с которой
банковские кредиты отличаются по таким критериям и признакам:[9]
- срокам использования;
- обеспечением;
- степенем риска;
- методом предоставления;
- способом возрата;
- характером определения процента;
- способом уплаты процента;
- количеством кредиторов;
- назначением.
Существуют банковские услуги кредитного характера. За сроком
использования они делятся на:
- краткосрочные;
- среднесрочные;
- долгосрочные.
По способу возврата:
- в рассрочку;
- одноразово;
- в соответствии с условиями, предусмотренным в кредитном договоре;
- по требованию кредитора;
- с регрессией платежей.
По сроку возврата банковские ссуды делятся на:
- срочные;
- до востребования;
- просроченные;
- пролангированны.
По характеру определения продукта:
- с фиксированной процентной ставкой;
- с плавающей процентной ставкой.
К кредитам субъективного назначения относятся ссуды:
- торгово-промышленным предприятиям;
- сельхозпроизводителям;
- межбанковские.
Различают кредиты:
- ипотечный;
- потребительский;
- контокорентный;
- под ценные бумаги
и другие.
Прочие операции коммерческих банков
Успех деятельности любого банка во многом определяется кругом
операций, которые он совершает. Одним из таких стимулирующих факторов
является относительная свобода, предоставленная законами, регулирующими
банковскую сферу. Другим фактором – возрастание конкуренции и, стремление
банков зарабатывать прибыль.[17,30,28]
Развитие прочих операций способствует универсализации банковского
дела, расширению услуг небанковского характера в структуре их операций,
превращению банков в “финансовые универмаги”.
Многие банки стремятся стать “финасовыми универмагами” справедливо
предполагая, что большинство клиентов предпочитают преобретать банковские
продукты в одном кредитном учреждении. Однако исследования проведенные на
Западе, показывают, что существует также значительный круг клиентов,
которые обычно имеют дело с несколькими банковскими учреждениями, поскольку
считают слишком рискованным проводить операции в одном банке, либо желают
приобретать услуги по более низким ценам и лучшего качества. Поэтому,
банковская система всегда будет представлена различными типами банков, в
том числе специализированными.
Немаловажное значение для расширения круга операций имеет размер
банка. Как правило, при увеличении размера активов банка возрастает число
предоставленных им услуг. Крупный банк обладает бесспорными преимуществами:
более опытным управленческим персоналом, он лучше капитализирован, может
использовать преимущества географической диверсификации, а следовательно
лучше противостоять риску, связанному с предложением и развитием новых
видов услуг.
Однако наряду с преимуществами, которые возникают в результате
расширения круга операций, возрастает риск обслуживания. Расширение
деятельности за счет диапазона предоставленных услуг снижает эффективность
контроля за затратами и может привести к росту статистики услуг по этой
причине.
Развитие банковских операций способствует диверсификации рисков,
получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка,
его ликвидность, но при чрезмерном расширении может привести к ослаблению
менеджмента, росту с/с операций, снижение прибыльности банка.
Правовой основой совершения операций коммерческими банками является
закон Украины «О банках и банковской деятельности».
Правовые основы совершения банками прочих операций определяются также
гражданским законодательством.
В таблице 1 приведена классификация прочих операций банков с позиции
содержания и вида обязательства (договора), возникающая при их совершении.
Перечень операций совершаемых кредитными учреждениями зависит от
многих причин: стратегии и величины банка, развитости филиальной сети,
наличия соответствующих разрешений, стремление получать дополнительный
доход и др.
Классификация прочих операций банков.
Таблица №.1
|Прочие операции коммерческого |Вид обязательства (договора) |
|банка | |
|Выдача поручительств за третьих | |
|лиц, предусматривающих исполнение |Договор – поручительства |
|в денежной форме. | |
|Приобретение права требования от |Договор о переуступке права |
|третьих лиц исполнения |требования |
|обязательства в денежной форме. | |
|Доверительное управление денежными|Договор доверительного |
|средствами и иным имуществом по |управления имуществом |
|договору с физическим и | |
|юридическим лицом. |Договор комиссии, |
|Осуществление операций с |купли-продажи, хранения |
|драгоценными металлами и | |
|драгоценными камнями. |Договор аренды, хранения, |
|Предоставление в аренду сейфов или|комиссии |
|специальных помещений. |Договор финансовой аренды |
|Лизинговые операции. |Договор подряда |
|Консультационные, информационные |Договор о совместной |
|услуги. |деятельности |
|Совместная деятельность. | |
II. Анализ банковских операций коммерческого банка.
2.1. Характеристика и структура банка “Украина”.
Банки - это особенные учреждения, которые аккумулируют денежные
средства и накопления, перераспределяют их путем кредитования, осуществляют
денежные расчеты и операции с ценными бумагами, выпускают деньги в оборот и
др.
Коммерческие банки на Украине создаются на акционерных и паевых взносах
с разрешения Национального банка Украины. Они должны быть зарегистрированы
в Республиканской книге регистрации банков, валютных биржах, и других
финансово-кредитных учреждениях. В соответствии со ст.2 закона Украины "О
банках и банковской деятельности" субъекты предпринимательской деятельности
без их регистрации в НБУ не имеют права использовать в своих названиях
термин "банк" и исходящие от него словосочетания.
Акционерно коммерческий агропромышленный банк “Украина”,
зарегистрирован НБУ 27 сентября 1991 года, он является не только ровесником
молодого украинского государства, имеет давнюю историю, которая была всегда
тесно связана с финансированием аграрного сектора экономики.
Современный банк “Украина” сохраняет свою аграрную направленность, и
одновременно, является одним из наибольших универсальных банков страны.
Главным приоритетом деятельности банка “Украина” является
предоставление широкого ассортимента банковских услг в соответствии с
международными стандартами, строительство стабильных, долгосрочных, деловых
отношений с клиентами. Политика банка нацелена на поднятие экономики,
социальное и культурное развитие нашего государства, привлечения инвестиций
в развитие экономики, в первую очередь промышленного сектора.
Органами управления являются Общее собрание акционеров, Совет банка,
Правление банка.
Банк «Украина» осуществляет свою деятельность в соответствии с
Уставом, законодательных документов, имеет все необходимые разрешения для
проведения банковских операций на внутреннем и международном рынках:
- лицензию №3 НБУ на право осуществления банковских операций;
- Генеральную валютную лицензию №2 НБУ;
- Разрешение Министерства финансов Украины №20 на осуществление
деятельности по выпуску в обращение ценных бумаг.
- Лицензию Министерства финансов №9 на осуществление деятельности как
депозитария инвестиционного фонда и инвестиционной компании;
- Разрешение Государственной комиссии по ценным бумагам и фондового
рынка №111-р на проведение реестра собственников именных ценных
бумаг;
- Разрешение Государственной комиссии по ценным бумагам и фондового
рынка №26-Д на право депозитарной деятельности;
Банк «Украина» является членом:
- Украинской меж валютной биржи и ее фондовой секции;
- Украинской фондовой биржи;
- ПФТС;
- Межрегионального фондового союза;
- Ассоциации ПАРД;
- Международных финансовых компания Tomas Cook, American Express,
Visa International, Europay International.
Является официальным агентом компании Tomas Cook в отношении осуществления
возмещения по потерянным дорожным чекам.
С 1999 года является одним из наибольших представителей международной
компании по осуществлению мгновенных переводов Money Gram. Банк «Украина»
работает в системах Reuter deating и S.W.I.F.T. В 1999 году в банке
установлено новую информационную систему Reuters-3000. Банк поддерживает
отношения более чем с 300 банками мира.
Филиал Николаевская дирекция Акционерного агропромышленного банка
«Украина» (дальше – «дирекция») является банковским учреждением, субъектом
хозяйствования, имеет собственный баланс, внутренний субкорреспондентский
счет в главном расчетном центре банка «Украина», МФО и совершает свою
деятельность на основе хозяйственного расчета в целом по дирекции банка
«Украина» в соответствии с нормативными документами банка «Украина».
Дирекция действует на основании Положения о филиале Николаевская
дирекция Акционерного агропромышленного банка «Украина», утвержденного
общим собранием акционеров Акционерного коммерческого агропромышленного
банка «Украина» 21 мая 1999 года. В своей деятельности руководствуется
законами Украины, Указами Президента Украины, нормативными актами
Национального банка, постановлением Общего собрания акционеров банка,
Уставом банка «Украина» и этим Положением.
Дирекция обеспечивает, с учетом подведомственных учреждений банка,
прибыльную и рентабельную деятельность, выполнение утвержденного Правлением
банка «Украина» бюджета, производственных заданий и плана прибыли.
Основным показателем деятельности дирекции является прибыль, которая
формируется и распределяется по итогам года в соответствии с утвержденными
нормативами.
Дирекция является плательщиком отдельных налогов, сборов и
обязательных платежей, предусмотренных законодательством Украины,
Так как налог на прибыль уплачивает банк « Украина « в целом по системе.
С целью улучшения обслуживания своих клиентов и расширения их круга
дирекция на условиях единого баланса создает территориально отдаленные
безбалансовые отделения согласно с действующим в банке «Украина» порядком.
Дирекция не является юридическим лицом и совершает свою деятельность
от имени банка в пределах полномочий, предоставленных ей банком.
С целью повышения финансовой дисциплины, обеспечение стабильной
работы банков в соответствии к требованиям НБУ и финансовой политики банка
«Украина» дирекция определяет и формирует под все активы:[10,12]
- резерв на покрытие возможных убытков по ссудам в национальной и
иностранной валютах;
- резерв для возмещения возможных убытков от дебиторской
задолженности;
- резерв обесценивания ценных бумаг и других.
Использование дирекцией указанных резервов производится в
порядке, определенном НБУ и банком «Украина».
Формирование и использование дирекцией фонда гарантирования вкладов
физических лиц совершается в соответствии с положением о порядке создания
фонда гарантирования вкладов физических лиц, формировании и использовании
его средств, утвержденные в порядке, установленным действующим
законодательство, и в соответствии с нормативными документами НБУ и банка
«Украина».
В соответствии с положением об акциях банка «Украина» дирекция
совершает выплату дивидендов акционерам банка в порядке и размерах,
утвержденных общими сборами акционеров банка по предоставлению (письменному
заявлению) Совета банка.
Дирекция совершает следующие банковские операции в соответствии с
Положением при условии наличия и в пределах разрешения, предоставленного
банком «Украина» и согласованного с Николаевским областным управлением НБУ:
1. Кассовое обслуживание клиентов.
2. Перевозка денежно-валютных ценностей и инкассация денежных
средств.
3. Ответственное сбережение ценностей клиентов банка.
4. Ведение счетов клиентов (резидентов) в денежное единице Украины.
5. Ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) в денежной
единице Украины.
6. Проведение операций по кассовому выполнению государственного
бюджета Украины, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов и
счетов государственных не бюджетных фондов.
7. Проведение операций по кассовому выполнению местного бюджета,
ведение бюджетных счетов клиента и счетов местных поза бюджетных
фондов.
8. Кредитование юридических и физических лиц и финансовый лизинг.
9. Факторинг.
10. Привлечение депозитов юридических лиц.
11. Привлечение депозитов физических лиц.
12. Ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной
валюте и клиентов-нерезидентов в денежной единице Украины.
13. Неторговые операции с валютными ценностями.
14. Привлечение валюты на внутреннем рынке.
15. Финансирование капитальных вложений по поручению собственников или
распорядителей инвестиционных средств.
16. Купля-продажа ценных бумаг и операции с ними.
17. Управление денежными средствами и ценными бумагами по поручению
клиентов.
18. Купля-продажа государственных ценных бумаг и операции с ними.
С целью реализации своих функций дирекция имеет право:
- требование от клиентов при решении вопроса о выдаче кредитов
предоставление документов и ведомостей, необходимых для
всестороннего изучения их финансового положения и подтверждения
кредито – платежности;
- совершать проверки использования ссудодаемщиком полученных ими ссуд
согласно с условиями кредитного договора, для чего необходимо
проводить проверки на местах целевого его использования и
контрольные обмеры выполненных строительно-монтажных работ;
- от имени банка обращается в арбитражный суд по вопросам выявления
клиента банкротом;
- от имени банка и в порядке, установленным банком, брать участие в
создании деятельности совместных предприятий и организаций как на
территории Украины, так и за ее пределами;
- самостоятельно регулировать численность аппарата дирекции в
пределах утвержденных банком затрат на оплату труда;
- принимать меры в отношении создания территориально отдаленных
безбалансовых отделений и подразделений (агенций);
- распоряжается закрепленным имуществом, заключать от имени банка
договора (соглашения);
- предоставление клиентам на договорных отношениях дополнительные
платные услуги, которые не противоречат действующему
законодательству.
Учет и отчетность дирекции ведутся и составляются в соответствии с
правилами, установленными НБУ, действующим законодательством и требованиями
к управлению банка.
Учет и отчетность формируются на базе комплексной автоматизации и
компьютеризации в порядке, установленным управляющими органами банка
«Украина».
Дирекция ведет постоянный учет совершенных банковских операций,
обеспечивает контроль за их выполнением, составляет и своевременно
предоставляет соответствующим органом предусмотренные действующим
законодательство и нормативными документами банка бухгалтерскую и другую
отчетность.
Операционный год дирекции начинается 1 января и заканчивается 31
декабря.
По итогам года дирекция составляет годовой финансовый отчет по всем
направлениям своей деятельности и предоставляет Правлению банка.
Ревизию финансово-хозяйственной деятельности дирекции совершает
ревизионная служба банка согласно с планом проведения ревизий. Результаты
ревизии рассматриваются Правлением банка, по которым принимаются
соответствующие решения.
Проверки деятельности дирекции могут совершаться НБУ и другими
органами в соответствии с действующим законодательством.
Деятельность дирекции может быть прекращена путем реорганизации и
ликвидации по решениям Общего собрания акционеров банка «Украина», а также
в условиях, предусмотренных действующим законодательством.
Комиссия по вопросам прекращения деятельности дирекции назначается по
приказу Совета банка или Правления банка.
Комиссия оценивает имущество дирекции, выявляет дебиторов и
кредиторов и рассчитывается с ними, составляет баланс (передаточный или
ликвидационный) и предоставляет его на утверждение в банк «Украина».
Денежные средства, которые остались, включая выручку от реализации
имущества, после расчетов по оплате труда лиц, которые работают на условиях
найма, с бюджетом, кредиторами, по оплате облигаций и привилегированных
акций, используются банком на цели и в порядке, которое определяется
правлением банка.
Комиссия несет материальную ответственность за ущерб, причиненную
банку, его акционерам и третьим лицам в соответствии с действующим
законодательством Украины.
Обязательные экономические нормативы ликвидности баланса банка
(норматив срочной ликвидности Н5, норматив общей ликвидности Н6, нормативов
соотношения высоко ликвидных активов к работе Н2) и оценочные показатели
(норматив платежеспособности Н3 и норматив достаточности капитала Н4) на
протяжении последующих 2-х лет выполнялись частично. Так выполнение 2-х
оценочных показателей (платежеспособности и достаточности капитала) в 1998
году выполнялся 7 месяцев, в 1999 году – полностью, из 3-х обязательных
экономических нормативов на протяжении нескольких месяцев выполнялся только
норматив срочной ликвидности. Основной причиной невыполнения обязательных
экономичных нормативов ликвидности баланса банка и оценочных показателей
является убыточная деятельность отдельных отделений, превышение основных
средств капитала банка в пределах 4-х млн. гривен., значительный удельный
вес активов со 100% риском (просроченная задолженность более чем на 29% от
активов банка).
На протяжении прошлого года банк «Украина» продолжал сохранять
ведущие позиции на денежно-кредитном рынке Украины. По основным показателям
банк входит в шестерку наиболее крупных банков.
Позиция банка «Украина» на денежно-кредитном рынке
Украины.
Таблица 2.
|Показатели |Рейтинг банка |
|Кредитный портфель |3 |
|Средства физических лиц |4 |
|Средства юридических лиц |7 |
|Капитал |3 |
|Уставный фонд |6 |
2.2 АНАЛИЗ КЛИЕНТСКИХ ОПЕРАЦИЙ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ.
1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
Учреждения банка "Украина" выполняют расчетно-кассовое обслуживание
всех субъектов хозяйствования, которые выступают в роли частных и
юридических лиц. Для хранения их собственных средств и осуществления ими
расчетов в банках открываются текущие, депозитные счета, выдача и
использование земельных средств отражаются на ссудных счетах.[
4,14,22,26,30]
Расчеты осуществляются как правило, в безналичном порядке путем
перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в
обслуживающем банке.
Банк "Украина" осуществляет расчетно-кассовое обслуживание счетов
своих клиентов на договорных началах и выполняет их распоряжения в
отношении перечисления средств с этих счетов. Образец договора на расчетно-
кассовое обслуживание приведен в приложении №1.
Банк списывает средства, зачисленные на счета клиентов только по
распоряжению клиента и в случаях, предусмотренных инструкцией.
Распоряжения плательщика оформляются на соответствующих бланках
расчетных документов, характеристику которых мы приведем ниже.
Все распоряжения банк принимает только в пределах имеющихся
средств, кроме случаев, предусмотренных инструкцией (платежей связанных с
бесспорным списанием).
Основными расчетными документами являются:
- платежные поручения;
- платежные требования-поручения;
- расчетные чеки;
- аккредитивы;
- векселя;
- платежные требования.
Кроме того, банк "Украина" осуществляет безналичные расчеты за товары и
услуги при помощи платежных карточек.
Все расчетные документы оформляются на бланках расчетных документов,
которые соответствуют таким техническим нормам:
- в правом верхнем углу ставится код документа в соответствии с
государственным классификатором управленческой документации. К оформлению
документов предъявляются следующие требования:
- обязательно должны присутствовать все элементы (рамки, линии,
текстовые элементы);
- схематическое расположение элементов должно отвечать
утвержденным нормам;
- все текстовые элементы бланков расчетных документов должны
быть выполнены на украинском языке;
- бланки расчетных документов изготавливаются на бумаге формата
А5 или А4.
Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
- номер расчетного документа;
- дата составления документа (число, месяц, год);
- именование плательщика, его код, номер его счета в банке,
наименование получателя средств, номер его счета в банке, название и
местонахождение его банка, назначение и сумма платежа, оттиски печати
юридического лица и подписи ответственных лиц. Отдельные расчетные
документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов (бюджетные).
Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты
расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом
платежа и организацией документооборота.
Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям:
- обеспечивать своевременность платежа за реализованные товары и услуги;
- создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей
средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для
банковского контроля за участниками расчетов;
- не допускать внепланового перераспределения средств в процессе
расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-
материальных ценностей (ТМЦ).
Способы безналичных расчетов заключаются:
- в перерасчете средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет
получателя в банке;
- в зачислении взаимных требований.
Платежи со счетов клиентов осуществляются банком в пределах остатков
средств на начало операционного дня.
Учреждения банка "Украина" осуществляют платежи по поручению клиента на
протяжении операционного дня с учетом поступлений денежных средств.
Если клиент имеет к счету картотеку, то платежи за счет текущих
поступлений на счет клиента осуществляются на протяжении операционного дня
с учетом установленной очередности платежей.
Формы безналичных расчетов.
Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами:[14,15]
- путем перевода денег с одного счета на другой;
- путем зачета взаимных требований.
К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на
другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями,
платежными требованиями, аккредитивная, расчетными чеками, через систему
"Клиент - банк", вексельная.
Современная система безналичных расчетов представляет следующие
основные формы безналичных расчетов.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями - одна из самых распространенных форм
безналичных расчетов. Платежное поручение - расчетный документ, который
содержит письменное распоряжение плательщика его банку о перечислении
определенной суммы со своего счета.[4,17,26]
Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного
характера:
- за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы,
предоставленные услуги;
- в порядке предварительной оплаты;
- для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности;
- для перечислений предприятиями сумм, которые принадлежат физическим
лицам (зарплата, пенсии, денежные доходы) на их счета;
- уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетных целевых фондов.
Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки.
Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:
- вид товара, работ или услуг, номер, дату товарно-транспортной
накладной;
- предоплата осуществляется в случае, если такой порядок расчетов
определен законодательством, предусмотрен в договоре. В поручении должна
быть запись: "Предварительная оплата за (название товара, выполненных
работ, услуг) по (название документа) от дата номер".
Физические лица производят перечисления средств в соответствии с
режимом использования этих счетов который оговорен инструкцией №3.
Аккредитивная форма расчетов.
Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи ,с чем
сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы. [4,17,26.20]
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка
, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,
по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в
аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.
В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды
аккредитивов:
- покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные),
- отзывные или без отзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых
банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или
предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный
балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-
эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый
(гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем
предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него