Учетная политика предприятия
Содержание:
Содержание: 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2
Таблица – баланс №1 3
Прибыли и убытки 3
Рабочий баланс на 31.12.97 4
Расчет переоценки основных фондов 5
Вступительный баланс на 01.01.98 6
Журнал регистрации хозяйственных операций 7
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13
Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе
подразделений, категорий работающих и занятых 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17
Расчет распределения комплексных расходов 17
Сч.20 в разрезе субсчетов 18
Ведомости регистрового учета 19
Оборотная ведомость по счетам ( простая ) 32
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная
журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
|С1 |С2 |
|N хоз. |Сумма |Корреспонд. |N хоз.|Сумма |Корреспонд. |
|Операции | |счетов |Операц| |счетов |
| | | |ии | | |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один
собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата
производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
. текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
. капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт
основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-
производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а
для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет
"Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к
налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения
в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой
прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
|Наименование |Наименование счета |Номер |Сумма |
|раздела | |счета |тыс.руб.|
|баланса | | | |
|Актив I |Основные фонды |01 |6500 |
|Пассив |Износ основных средств |02 |2800 |
|Актив I |Нематериальные активы |04 |1500 |
|Пассив |Амортизация нематериальных активов |05 |150 |
|Актив I |Долгосрочные финансовые вложения |06 |2300 |
|Актив I |Капитальные вложения |08 |------ |
|Актив II |Материалы |10 |280 |
|Актив II |Малоценные и быстроизнашивающиеся |12 |5200 |
| |предметы | | |
|Пассив |Износ МБП |13 |1200 |
|Актив II |Налог на добавленную стоимость по |19 |70 |
| |приобретенным ценностям | | |
|Актив II |Основные производство |20 |130 |
|Актив II |Вспомогательное производство |23 |570 |
|Актив II |Расходы будущих периодов |31 |----- |
|Актив II |Готовая продукция |40 |110 |
|Актив II |Товары отгруженные |45 |460 |
|Актив II |Касса |50 |340 |
|Актив II |Расчетный счет |51 |3910 |
|Пассив VI |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |60 |120 |
|Актив II |Расчеты по авансам выданные |61 |---- |
|Актив II |Расчеты с покупателями и заказчиками |62 |---- |
|Пассив VI |Авансы полученные |64 |2700 |
|Пассив VI |Расчеты с бюджетом |68/2 |450 |
|Пассив VI |Расчеты по соц. Страхованию и |69 |900 |
| |обеспечению | | |
|Пассив VI |Расчеты с персоналом по оплате труда |70 |1800 |
|Пассив VI |Расчеты с подопечными лицами |71 |---- |
|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/1 |---- |
| |дебиторами (дибиторы) | | |
|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/2 |300 |
| |дебиторами (кредиторами) | | |
|Пассив IV |Прибыли и убытки |80 |8300 |
|Пассив IV |Использование прибыли |81 |7500 |
|Пассив IV |Уставной капитал |85 |6550 |
|Пассив IV |Добавочный капитал |87 |2000 |
|Пассив IV |Нераспределенная прибыль прошлых лет |88/2 |400 |
|Пассив VI |Резервы предстоящих расходов и |89 |1200 |
| |платежей | | |
|Актив II |Краткосрочные кредиты банков |90 |570 |
Рабочий баланс на 31.12.97
|АКТИВ |Код |На |На |
| |стр. |начало |конец |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |
| в том числе: |111 | | |
| организационные расходы | | | |
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |
|аналогичные с | | | |
| перечисленными права и активы | | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |
| в том числе: |121 | | |
| земельные участки и объекты природопользования | | | |
| здания, машины, оборудование и другие основные |122 | | |
|средства | | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестиции в дочерние общества |131 | | |
| инвестиции в зависимые общества |132 | | |
| инвестиции в другие организации |133 | | |
| займы, предоставленные организациям на срок |134 | | |
|более 12 месяцев | | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |
|Прочие внеоборотные активы |140 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | | |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 | | |
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности|211 | | |
|(10, 15, 16) | | | |
| животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | |
|(12, 13) | | | |
| затраты в незавершенном производстве |214 | | |
|(издержках обращения) | | | |
|(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | |
|(40, 41) | | | |
| товары отгруженные (45) |216 | | |
| расходы будущих периодов |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |
| подочетные лица (71) |222 | | |
| векселя к получению (62) |223 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |225 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |226 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |227 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |
| подочетные лица (71) |232 | | |
| векселя к получению (62) |233 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |235 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |236 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |237 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестици в зависимые общества |241 | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |
|Денежные средства |250 | | |
| в том числе: | | | |
| касса (50) |251 | | |
| расчетные счета (51) |252 | | |
| валютные счета (52) |253 | | |
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | |
|Прочие оборотные активы |260 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 | | |
|III. УБЫТКИ | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |
|Убыток отчетного года |320 | | |
|ИТОГО по разделу II |390 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | | | |
| | | | |
| | | | |
|ПАССИВ |Код |На | |
| |стр. |начало | |
| | |года | |
|1 |2 |3 | |
|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (85) |410 | | |
|Добавочный капитал (87) |420 | | |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
| в том числе: | | | |
| резервные фонды, образованные в соответствии с|431 | | |
| | | | |
|законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными | | | |
|документами | | | |
|Фонды накопления (88) |440 | | |
|Фонды социальной сферы (88) |450 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |
|Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | |
|ИТОГО по разделу IV |490 | | |
|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (92, 95) |510 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем|511 | | |
|через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
| прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |
|ИТОГО по разделу V |590 | | |
|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (90, 94) |610 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение|611 | | |
|12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
| прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | |
|12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 | | |
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |
| векселя к уплате (60) |622 | | |
| по оплате труда (70) |623 | | |
| социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | |
|обществами (78) | | | |
| задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | |
| авансы полученные (64) |627 | | |
| прочие кредиторы (76/2) |628 | | |
|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Фонды потребления (88) |650 | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |
|ИТОГО по разделу VI |690 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | | |
Расчет переоценки основных фондов
|До переоценки |Коэффициент|Восстановительн|Сумма до оценки|Корреспонденци|
| |переоценки |ая стоимость | |я счетов |
|No |Сумма | | | | |
|счета | | | | | |
|01 |6500 |4,0 |26000 |19500 |Д-т 01 |
|02 |2800 | |11200 |8400 |К-т 02 |
|Ост.ст-|3700 | |14800 |11100 |К-т 87 |
|ть | | | | | |
Вступительный баланс на 01.01.98
|АКТИВ |Код |На |На конец |
| |стр. |начало |года |
| | |года | |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |
| в том числе: |111 | | |
| организационные расходы | | | |
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |
|аналогичные с | | | |
| перечисленными права и активы | | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |
| в том числе: | | | |
| земельные участки и объекты природопользования|121 | | |
| здания, машины, оборудование и другие основные|122 | | |
|средства | | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестиции в дочерние общества |131 | | |
| инвестиции в зависимые общества |132 | | |
| инвестиции в другие организации |133 | | |
| займы, предоставленные организациям на срок |134 | | |
|более 12 месяцев | | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |
|Прочие внеоборотные активы |140 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | | |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 | | |
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | |
|ценности (10, 15, 16) | | | |
| животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | |
|(12, 13) | | | |
| затраты в незавершенном производстве |214 | | |
|(издержках обращения) | | | |
|(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | |
|(40, 41) | | | |
| товары отгруженные (45) |216 | | |
| расходы будущих периодов |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |
| подочетные лица (71) |222 | | |
| векселя к получению (62) |223 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |225 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |226 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |227 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |
| подочетные лица (71) |232 | | |
| векселя к получению (62) |233 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |235 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |236 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |237 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестици в зависимые общества |241 | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |
|Денежные средства |250 | | |
| в том числе: | | | |
| касса (50) |251 | | |
| расчетные счета (51) |252 | | |
| валютные счета (52) |253 | | |
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | |
|Прочие оборотные активы |260 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 | | |
|III. УБЫТКИ | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |
|Убыток отчетного года |320 | | |
|ИТОГО по разделу II |390 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | | | |
| | | | |
| | | | |
|ПАССИВ |Код | | |
| |стр. | | |
|1 |2 | | |
|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (85) |410 | | |
|Добавочный капитал (87) |420 | | |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
| в том числе: | | | |
| резервные фонды, образованные в соответствии |431 | | |
|с | | | |
|законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными | | | |
|документами | | | |
|Фонды накопления (88) |440 | | |
|Фонды социальной сферы (88) |450 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |
|Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | |
|ИТОГО по разделу IV |490 | | |
|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (92, 95) |510 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |
|чем через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
| прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |
|ИТОГО по разделу V |590 | | |
|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (90, 94) |610 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в |611 | | |
|течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
| прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | |
|12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 | | |
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |
| векселя к уплате (60) |622 | | |
| по оплате труда (70) |623 | | |
| социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | |
|обществами (78) | | | |
| задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | |
| авансы полученные (64) |627 | | |
| прочие кредиторы (76/2) |628 | | |
|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Фонды потребления (88) |650 | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |
|ИТОГО по разделу VI |690 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций
|Дата |N |Содержание хозяйственной операции |Сумма |Корреспонде|
| |хо| |тыс.ру|нция |
| |з.| |б. |счетов |
| | | | | |
| |Оп| | | |
| |ер| | | |
| |-и| | | |
|№ док-та| | |Д-т |К-т |
|1 |2 |3 |6 |4 |5 |
| | |I. Учет основных фондов и порядок включения их | | | |
| | |стиомость | | | |
| | |в себестоимость продукции | | | |
| |1 |Поступили безвозмездно основные средства | | | |
| | |согласно акту приемки-передачи основных средств: | | | |
| | |- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. | | | |
| | |- износ 1700 тыс.руб | | | |
| | |- принятие на баланс основных средств по | | | |
| | |остаточной | | | |
| | |стоимости с обновременным зачислением в | | | |
| | |Добавочный капитал | | | |
| | |Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб|3300 |01 |87 |
| | |- начисление износа ( зачисление ) |1700 |01 |02 |
| | | | | | |
| |3 |Переданы безвозмездно основные средства | | | |
| | |Первоначальная стоимость до переоценки 1700 | | | |
| | |тыс.руб. | | | |
| | |Износ 800 тыс.руб | | | |
| | |Коэффициент переоценки 4,0 | | | |
| | |- списание основных фондов по превоначальной |6800 |47 |01 |
| | |ст-ти | | | |
| | |- списание износа основных фондов после |3200 |02 |47 |
| | |переоценки | | | |
| | |- начисление НДС подлежащего перечислению в |720 |47 |68/3 |
| | |бюджет | | | |
| | |НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб | | | |
| | |- списание суммы дооценки остаточной стоимости на|2700 |87 |47 |
| | |уменьшение добавочного капитала | | | |
| | |- определение финансового результата |1620 |80 |47 |
| | |(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб | | | |
| | |убыток! | | | |
| | | | | | |
| |5 |Начислена амортизация (износ) за отчетный период | | | |
| | |а) по собственным основным средствам, всего 280 | | | |
| | |тыс.руб. | | | |
| | |в том числе | | | |
| | |- по произвоственному оборудованию |150 |26 |02/1 |
| | |- по основным средствам общехозяйственного |90 |26 |02/1 |
| | |назначения | | | |
| | |- по сданным во временную аренду основным |40 |80 |02/1 |
| | |средствам | | | |
| | |б) по долгосрочноарендованным основным средствам |35 |26 |02/2 |
| | |(обрудование) | | | |
| | |в) по нематериальным активам на общехозяйственные|15 |26 |05 |
| | |расходы | | | |
| | | | | | |
| |6 |Списаны затраты по ремонту основных средств | | | |
| | |а) текущий ремонт оборудования, выполненый |570 |20 |23 |
| | |хозяйственным | | | |
| | |способом, на затраты по производству отчетного | | | |
| | |периода | | | |
| | |б) капитальный ремонт оборудования, выполненный | | | |
| | |подрядным | | | |
| | |способом, за счет источника финансирования - | | | |
| | |резерва на ремонт | | | |
| | |- перечислено с расчетного счета согласно | | | |
| | |договору (предоплата) | | | |
| | | (предоплата) 600 тыс.руб | | | |
| | |- принят по акту законченный капитальный ремонт, | | | |
| | | сумма по счету 7200 тыс.руб | | | |
| | |- перечисление с расчетного счета предоплаты по |600 |61 |51 |
| | |договору | | | |
| | |НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб | | | |
| | |- списание затрат на капитальный ремонт без НДС |7200 |89/3 |60 |
| | |- начисление НДС за выполненный ремонт |1440 |19 |60 |
| | |- списание авансов выданных на уменьшение |600 |60 |61 |
| | |задолженности | | | |
| | | подрядной организации | | | |
| | |- списание суммы НДС на уменьшение задолженности |100 |68/1 |19 |
| | |бюджету | | | |
| | |- произвести окончательный расчет |8040 |60 |51 |
| | |7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб | | | |
| | |- НДС к зачету 1440-100=1340 руб. |1340 |60/1 |19 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |II. Учет материалов, МБП и порядок включения их | | | |
| | |стоимости | | | |
| | |в себестоимость продукции | | | |
| |7 |Оприходованы поступившие от поставщиков материалы| | | |
| | |(ткани) | | | |
| | |- по покупным ценам |12000 |10 |60 |
| | |- железнодорожный тариф |1800 |10 |60 |
| | |- начисление НДС по поступившим материалам |2300 |19 |60 |
| | |(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |8 |Зачислена на расчетный счет ссуда банка под | | | |
| | |материалы | | | |
| | |(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, | | | |
| | |ставка ЦБ РФ - 21%) | | | |
| | |1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка |15300 |51 |90 |
| | |Одновременно начислены проценты по заемным | | | |
| | |средствам | | | |
| | |в том числе: | | | |
| | |- к последующему списанию на затраты по |612 |31 |90 |
| | |производству | | | |
| | |- к последующему списанию за счет прибыли |306 |76/1 |90 |
| | |Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 | | | |
| | |тыс.руб | | | |
| | |2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения | | |
| | |задолжности: | | |
| | |- перечислено ден. Ср., всего за квартал |16218 |90 |51 |
| | |-списание процентов уплаченных | | | |
| | | - на затраты по производству |612 |26 |31 |
| | | - за счет прибыли |306 |88 |76/1 |
| |9 |Перечислено с расчетного счета поставщикам за | | | |
| | |поступившие материалы. | | | |
| | |Списан НДС по оплаченным материалам | | | |
| | |Сумма недоплаты списана в связи с отказом от | | | |
| | |акцепта на | | | |
| | |расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |14400 |10 |60 |
| | |- перечисление с расчетного счета поставщикам в |14400 |60 |51 |
| | |счет погашения | | | |
| | |задолженности | | | |
| | |- списание НДС на уменьшение задолженности |2400 |68/3 |19 |
| | |бюджету | | | |
| | |14400- (12000+1800+2300) = 2400 | | | |
| | |- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими |1700 |60 |76/2 |
| | |кредиторами | | | |
| | |14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |10|Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным | | | |
| | |ценам | | | |
| | |по видам готовой продукции | | | |
| | |- отпущены материалы со склада на заказ 1 |5200 |20/1 |10 |
| | |- отпущены материалы со склада на заказ 2 |5600 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |11|Списаны транспортно-заготовительные расходы | | | |
| | |пропорционально расходу материалов по |1609,2|20 |10 |
| | |производству, всего | | | |
| | |в том числе по заказам | | | |
| | |- на заказ 1 |774,8 |20/1 |10 |
| | |- на заказ 2 |834,4 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |12|Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |5500 |26 |10 |
| | | | | | |
| |13|Отпущены вспомогательные материалы по фактической| | | |
| | |заготовительной себестоимости по видам готовой | | | |
| | |продукции | | | |
| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3100 |20/1 |10 |
| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3600 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |14|Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за | | | |
| | |коммунальный услуги: | | | |
| | |а) начисление по тарифам на общехозяйственные |470 |26 |60 |
| | |нужды | | | |
| | |б) начисление НДС на объем коммунальных услуг |78,3 |19 |60 |
| | |470 х 6 = 78,3 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |15|Начислена арендная плата по временно арендованным| | | |
| | |основным средствам на общехозяйственные расходы | | | |
| | |- начисление арендной платы |680 |26 |76/2 |
| | |- начисление НДС на сумму арендной платы |113,3 |19 |76/2 |
| | |680 х 6 = 113,3 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |16|Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся | | | |
| | |предметы | | | |
| | |со склада в эксплуатацию | | | |
| | |- передача МБП со склада в эксплуатацию |2600 |12/2 |12/1 |
| | | | | | |
| |17|Начислен износ (50% первоначальной стоимости по | | | |
| | |МБП, | | | |
| | |переданным в эксплуатацию на общехозяйственные | | | |
| | |расходы) | | | |
| | |- начисление износа на МБП |1300 |26 |13 |
| | |Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |18|Согласно акту списаны выбывшие МБП | | | |
| | |- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб | | | |
| | |- по цене лома 120 тыс.руб | | | |
| | |- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб | | | |
| | |- оприходовано на склад по цене лома |120 |10 |12/2 |
| | |- удержано из заработной платы виновника |100 |70 |12/2 |
| | |- начислено 50% от первоначальной стоимости |830 |26 |13 |
| | |Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830| | | |
| | |тыс.руб | | | |
| | |- списание выбывших МБП |2930 |13 |12/2 |
| | |Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в | | |
| | |себестоимость | | |
| |19|Перечислены с расчетного счета: | | | |
| | |- подоходный налог 450 тыс.руб | | | |
| | |- отчисления по социальному страхованию и | | | |
| | |обеспечению | | | |
| | | 900 тыс.руб | | | |
| | |- перечисление подоходного налога |450 |68/2 |51 |
| | |- перечисление отчислений по соц. страхованию |900 |69 |51 |
| | | | | | |
| |20|Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи| | | |
| | |зарплаты | | | |
| | |- перечисления в кассу для выдачи заработной |1800 |50 |51 |
| | |платы | | | |
| | | | | | |
| |21|Выдана забоатная плата за первую половину месяца | | | |
| | |(аванс) | | | |
| | |- выдача зарплаты за первую половину месяца |1300 |70 |50 |
| | | | | | |
| |22|Депонирована сумма невыданной заработной платы | | | |
| | |1800 - 1300 = 500 тыс.руб | | | |
| | |- депонирование невыданной заработной платы |500 |70 |76/2 |
| | | | | | |
| |23|Перечислена на расчетный счет сумма | | | |
| | |депонированной | | | |
| | |заработной платы | | | |
| | |- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |500 |51 |50 |
| | | | | | |
| |24|Начислена заработная плата за отработанное время | | | |
| | |и объем | | | |
| | |выполненных работ | | | |
| | |а) производственным рабочим | | | |
| | |Производственным работникам | | | |
| | |- бригада 1 |400 |20/1 |70 |
| | |- бригада 2 |900 |20/1 |70 |
| | |Управленческому персоанлу | | | |
| | |- начисление заработной платы директору |800 |26 |70 |
| | |- начисление заработной платы главному бухгалтеру|700 |26 |70 |
| | |- начисление заработной платы инженеру по |650 |26 |70 |
| | |маркетингу | | | |
| | |Итого: |3450 | | |
| |25|Начислена заработная плата за отпуск за счет | | | |
| | |резерва на | | | |
| | |отпуск (штатным сотрудникам бриады 1) | | | |
| | |- начисление заработной платы за отпуск |500 |89/1 |70 |
| | | | | | |
| |26|Начислено пособие работникам за время болезни | | | |
| | |(штатным | | | |
| | |сотрудникам бригады 2) | | | |
| | |- начисление пособия за время болезни |150 |69/1 |70 |
| | | | | | |
| |27|Начислены работникам премии и вознаграждения по | | | |
| | |итогам | | | |
| | |работы за год фонда потребления (40% от оклада) | | | |
| | |- Бригада 1 |360 |88/5 |70 |
| | |- Бригада 2 |560 |88/5 |70 |
| | |- Управленческому персоналу |860 |88/5 |70 |
| | |Итого: |1780 |88/5 |70 |
| | | | | | |
| |28|Удержано из заработной платы: | | | |
| | |- в пенсионный фонд |57,3 |70 |69/2 |
| | |- подоходный налог |658,4 |70 |68/2 |
| | |- профсоюзные взносы |57,3 |70 |69/1 |
| | | | | | |
| |29|Резервируется сумма дополнительной заработной | | | |
| | |платы | | | |
| | |на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от | | | |
| | |основной | | | |
| | |равен 10% | | | |
| | |- Бригада 1 |126 |20/1 |89/1 |
| | |- Бригада 2 |161 |20/2 |89/1 |
| | |- Управленческому персоналу |301 |26 |89/1 |
| | |Итого: |588 | | |
| | | | | | |
| |30|Начисления на заработную плату в пользу органов | | | |
| | |соц. | | | |
| | |страхования и обеспечения, бюджета | | | |
| | |- органам соц.страхования (5,4%), в том числе | | | |
| | |- пенсионный фонд (28,0%) | | | |
| | |- органам обязательного медицинского страхования | | | |
| | |(3,6%) | | | |
| | |- в пользу фонда занятости (1,5%) | | | |
| | |- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%) | | | |
| | |- Бригада 1 |533,6 |20/1 |69 |
| | |- Бригада 2 |681,9 |20/2 |69 |
| | |- Управленческому персоналу |1274,8|26 |69 |
| | |Итого: |2490,3| | |
| |31|Распределены и списаны общехозяственные расходы | | | |
| | |всего |13407,|20 |26 |
| | | |8 | | |
| | |в том числе: | | | |
| | |- заказ 1 |4156,4|20/1 |26 |
| | |- заказ 2 |9251,4|20/2 |26 |
| | | | | | |
| |32|Определить фактическую производственную | | | |
| | |себестоимость | | | |
| | |готовой продукции, всего |36019,|40 |20 |
| | | |5 | | |
| | |в том числе по видам продукции | | | |
| | |- заказ 1 |14570,|40 |20 |
| | | |8 | | |
| | |- заказ 2 |21448,|40 |20 |
| | | |7 | | |
| | | | | | |
| |33|Оприходована поступившая на склад из производства|35000 |40 |- |
| | |готовая продукция по плановой себестоимости | | | |
| | | | | | |
| |34|Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по | | | |
| | |готовой | | | |
| | |продукции |1019,5|40 |- |
| | |Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |35|Отгружена готовая продукция по плановой |30000 |46 |40 |
| | |себестоимости | | | |
| | |- по продажным ценам |72000 |62 |46 |
| | | | | | |
| |36|Списана ±D, относящаяся на объем товаров |879 |46 |40 |
| | |отгруженных | | | |
| | | | | | |
| |37|Зачислена на расчетный счет выручка от реализации| | | |
| | |готовой продукции |66000 |51 |62 |
| | |Справка | | | |
| | |Сумма НДС в объеме выручки от реализации | | | |
| | |НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |40|Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе |2300 |43 |51 |
| | | | | | |
| |41|Списаны на полную себестоимость реализованной | | | |
| | |продукции комерческие расходы, всего |2300 |46 |43 |
| | |в том числе сверх норматива | | | |
| | |Расчет расходов на рекламу сверх норматива | | | |
| | |Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб | | | |
| | |Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб| | | |
| | | | | | |
| |42|Начислен НДС, полученный в объеме реализованной |11000 |46 |68/3 |
| | |продукции | | | |
| | | | | | |
| |43|Определить финансовый результат от реализации | | | |
| | |готовой | | | |
| | |продукции | | | |
| | |К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб |26821 |46 |80 |
| | |Прибыль! | | | |
| | | | | | |
| |44|Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не |11060 |81 |68/1 |
| | |производились) | | | |
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ
|С К-та |02 |05 |Итого |
|счетов | | | |
|В Д-т |02/1 |02/2 |Итого | | |
|счетов | | | | | |
|26 |240 |35 |275 |15 |290 |
|80 |40 | |40 | |40 |
| | | | | | |
|Итого |280 |35 |315 |15 |330 |
Ведомость распределения материалов по ШПЗ
|С К-тов |сч.10 |1|13 |23|31|60|76/|Итого|
|счетов | |2| | | | |2 | |
|I бригада | | | | | |
|штатный раб. |- |500 |- |200 | |
|совместитель |400 |- |- |160 | |
|II бригада | | | | | |
|штатный раб. |- |- |150 |200 | |
|шт.раб им. 3-х реб |500 |- |- |200 | |
|совместитель |400 |- |- |160 | |
|Итого по бригадам |1 300 |500 |150 |920 | |
|Управленческий | | | | | |
|персонал | | | | | |
|директор |800 |- |- |320 | |
|гл.бух |700 |- |- |280 | |
|инженер по мар |650 |- |- |260 | |
|Итого всего |3 450 |500 |150 |1 780 | |
Свод начислений ЗП по ШПЗ
|Показатели |Начислено ( К-т 70 ) |Удержано |
|сч.20/1 |400 |360 |- |500 |1 |12,6 |139,67 |12,60 |430,0|594,87 |
| | | | | |260 | | | | | |
|сч.20/1 |900 |560 |150 |- |1 |14,6 |161,2 |14,6 |162,5|720,4 |
| | | | | |610 | | | | | |
|сч.26 | | | | | | | | | | |
|20 / .1 |1260 |126 |74,84 |388 |49,896 |20,79 |533,61 |
|20 / .2 |1610 |161 |96 |496 |63,756 |26,565|681,84 |
|Итого по |2870 |287 |170,48 |883,96 |113,652 |47,355|1215,445|
|сч. 20 | | | | | | | |
|26 |3010 |301 |178,79 |927,1 |119,196 |49,665|1274,735|
|47 | | | | | | | |
|89/1 |500 | | | | | | |
|69/1 |150 | | | | | | |
|88/5 |1780 | | | | | | |
|Всего |8310 |588 |349,272|1811,04 |232,848 |97,02 |2490,18 |
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )
|сч.20/1 |400 |31% |3981,285 |
|сч.20/2 |900 |69% |8957,890 |
|Итого: |1 300 |100% |12939,175 |
Сч.20 в разрезе субсчетов
|С1 = 130 |52 |78 |
| |Сальдо |сч. |сч.20/2 |
| | |20/1 | |
|1 |Материалы |5 200 |5 600 |
|2 |ТЗР |774,8 |834,4 |
|3 |Вспомогательные материалы |3 100 |3 600 |
|4 |Основная заработная плата производственных |400 |900 |
| |рабочих | | |
|5 |Резерв на отпуск |126 |161 |
|6 |Начисления на заработную плату в пользу |533,6 |681,9 |
| |органов социального страхования | | |
|7 |Общехозйственные расходы |4156,4 |9251,4 |
|8 |Текущий ремонт |228 |342 |
| |Итого: |14518,8|21370,7 |
Ведомости регистрового учета
Счет 01 "Основные средства"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |26000 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирующ|
|операци| |щий |операци| |ий |
|и | |счет |и | |счет |
|1 |3300 |87 |3 |6800 |47 |
| |1700 |02 | | | |
|Од |5000 | |Ок |6800 | |
|С2 |24200 | | | | |
Счет 02 "Износ основных средств"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |11200 | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|3 |3200 |47 |1 |1700 |01 |
| | | |5 |150 |26 |
| | | | |90 |26 |
| | | | |40 |80 |
| | | | |35 |26 |
|Од |3200 | |Ок |2015 | |
| | | |С2 |10015 | |
Счет 04 “Нематериальные активы”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|С1=1500| | | | | |
|Од=0 |- | |Ок=0 | | |
|С2=1500| | | | | |
Счет 05 "Износ нематериальных активов"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |150 | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
| | | |5 |15 |26 |
|Од=0 |- | |Ок |15 | |
| | | |С2 |165 | |
Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|С1=2300| | | | | |
|Од=0 |- | |Ок=0 | | |
|С2=2300| | | | | |
Счет 08 “Капитальный вложения”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|С1= | | | | | |
|Од=0 |- | |Ок=0 | | |
|С2= | | | | | |
Счет 43 “Коммерческие расходы”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|С1= | | | | | |
|40 |2300 |51 |41 |2300 |46 |
|Од= |2300 | |Ок= |2300 | |
|С2=0 | | | | | |
Счет 10 "Материалы"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |280 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|7 |12000 |60 |10 |5200 |20/1 |
| |1800 |60 |10 |5600 |20/2 |
|18 |120 |12/2 |11 |774,8 |20/1 |
| | | |11 |834,4 |20/2 |
| | | |12 |5500 |26 |
| | | |13 |3100 |20/1 |
| | | |13 |3600 |20/2 |
|Од |28320 | |Ок |24609,2 | |
|С2 |3990,8 | | | | |
Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |5200 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|16 |2600 |12/1 |16 |100 |70 |
| | | |18 |120 |10 |
| | | |18 |2930 |13 |
| | | | | | |
|Од |2600 | |Ок |5750 | |
|С2 |2050 | | | | |
Счет 13 "Износ МБП"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |1200 | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|18 |2930 |12/2 |17 |1300 |26 |
| | | |18 |830 |26 |
|Од |2930 | |Ок |2130 | |
| | | |С2 |400 | |
Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
ценностям”
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |70 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|6 |1440 |60 |6 |100 |68/1 |
|7 |2300 |60 |6 |1340 |68/1 |
|14 |78,3 |60 |9 |2400 |68/3 |
|15 |113,3 |76/2 | | | |
| | | | | | |
|Од |3931,6 | |Ок |3840 | |
|С2 |161,6 | | | | |
Счет 20 “Основное производство”
|Д-т | | | | | | |К-т |
|С1 |570 | | | | | | |
|No |Сумма |Корреспонд- |No |Сумма |Корреспонд- |
|хоз. | | |хоз. | | |
|опера|сч.20/1 |сч.20/2 |ирующий счет|опера|Заказ 1|Заказ 2|ирующий счет|
|ции | | | |ции | | | |
|10 |5200 |5600 |10 |32 |36020 |0 |40 |
|11 |774,8 |834,4 |10 | | | | |
|13 |3100 |3600 |10 | | | | |
|24 |400 |900 |70 | | | | |
|29 |126 |161 |89/1 | | | | |
|30 |533,6 |681,9 |69 | | | | |
|31 |4156,4 |9251,4 |26 | | | | |
|Итого|14290,8 |21028,7 | | | | | |
|: | | | | | | | |
|Од |35889,5 | | |Ок |36020 | | |
|С2 | | | | | | | |
Счет 23 “Вспомогательное производство”
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |570 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
| | | |6 |570 |20 |
|Од |0 | |Ок |570 | |
|С2 |0 | | | | |
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 = остакта не имеет | | | |
|No |Сумма |Корреспонд- |No |Сумма |Корреспонд- |
|хоз. | |ирующий счет |хоз. | |ирующий счет |
|опера| | |операц| | |
|ции | | |ии | | |
|5 |150 |02/1 |31 |4156,4 |20/1 |
|5 |90 |02/1 |31 |9251,4 |20/2 |
|5 |35 |02/2 | | | |
|5 |15 |05 | | | |
|8 |612 |31 | | | |
|12 |5500 |10 | | | |
|14 |470 |60 | | | |
|15 |680 |76/2 | | | |
|17 |1300 |13 | | | |
|18 |830 |13 | | | |
|24 |2150 |70 | | | |
|29 |301 |89/1 | | | |
|30 |1274,8 |69 | | | |
|Од |13407,8 | |Ок |13407,8 | |
|С2 = остатка не имеет | | | |
Счет 31 "Расходы будущих периодов"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |- | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|8 |612 |90 |8 |612 |26 |
| | | | | | |
|Од |612 | |Ок |612,000 | |
|С2 |- | | | | |
Счет 40 "Готовая продукция"
|Д-т | | | | | | |К-т |
|С1 |плановая |±D |фактическая | | | |
| |с/с-ть | |с/с-ть | | | |
| |100 |10 |110 | | | | |
|N хоз.|плановая |±D |фактическ|N хоз. |плановая |±D |фактическ|
| |с/с-ть | |ая с/с-ть|операци|с/с-ть | |ая с/с-ть|
|операц| | | |и | | | |
|ии | | | | | | | |
|33 |35000 |1019,5|36019,5 |35 |30000 |879 |29121 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Од |35100 |1029,5|36129,5 |Ок |30000 |879 |29121 |
|С2 |5100 |150,5 |5251 | | | | |
Счет 45 "Товары отгруженные"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 | | | | |С2 |
|No хоз. |Сумма |Корреспонд- |No хоз. |Сумма |Корреспонд- |
|операции | |ирующий счет |операции | |ирующий счет |
|С1 =460 | | | | | |
|Од=0 | | |Ок-0 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|С2 = 460 | | | | | |
Счет 46 "Реализация продукции"
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|3 |6800 |01 |3 |3200 |02 |
| |720 |68/3 |3 |2700 |87 |
| | | |3 |1620 |80 |
|Од |7520 | |Ок |7520 | |
| | | |Определение | |
| | | |результата | |
| | | |5900 - 7530 = |- |
| | | | |1620 |81 |
|Всего |7520 | |Всего |9140 | |
|Од | | |Ок | | |
| |// |Остатков не | |// | |
| | |имеет | | | |
Счет 50 "Касса"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |340 | | | | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
| | |щий |операци| |щий |
|операц| |счет |и | |счет |
|ии | | | | | |
|20 |1800 |51 |21 |1300 |70 |
| | | |23 |500 |51 |
| | | | | | |
|Од |1800 | |Ок |1800 | |
|С2 |340 | | | | |
Счет 51 "Расчетный счет"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |3910 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|8 |15300 |90 |6 |600 |61 |
|23 |500 |50 |6 |8040 |60 |
|37 |66000 |62 |8 |16218 |90 |
| | | |9 |14400 |60 |
| | | |19 |450 |68/2 |
| | | |19 |900 |69 |
| | | |20 |1800 |50 |
| | | |40 |2300 |43 |
| | | | | | |
|Од |81800 | |Ок |44708 | |
|С2 |41002 | | | | |
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1=120 | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|6 |600 |61 |6 |7200 |89/3 |
|6 |8040 |51 |6 |1440 |19 |
|9 |14400 |51 |7 |12000 |10 |
|9 |1700 |76/2 |7 |1800 |19 |
| | | |7 |2300 |10 |
| | | |9 |14400 |26 |
| | | |14 |470 |19 |
| | | |14 |78,3 | |
|Од |24740 | |Ок |39688,3 | |
| | | |С2=15068,3 | |
Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |- | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|6 |600 |51 |6 |600 |60 |
| | | | | | |
|Од |600 | |Ок |600 | |
|С2 |- | | | | |
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |- | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|35 |72000 |46 |37 |66000 |51 |
| | | | | | |
|Од |72000 | |Ок |66000 | |
|С2 |6000 | | | | |
Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |2700 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
| | | | | | |
|Од | | |Ок=0 | | |
| | | |С2 |2700 | |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |450 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|19 |450 |51 |28 |658 |70 |
|6 |100 |19 |44 |11060 |81 |
|6 |1340 |19 |3 |720 |47 |
| | | |42 |11000 |46 |
| | | | | | |
| | | | | | |
|Од |4290 | |Ок |23439 | |
| | | |С2 |19599 | |
Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
и обеспечения"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |900 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|19 |900 |51 |30 |533,6 |20/1 |
|26 |150 |70 |30 |681,9 |20/2 |
| | | |30 |1275 |26 |
| | | |28 |57 |70 |
| | | |28 |57 |70 |
|Од |1050 | |Ок |2605 | |
| | | |С2 |2455 | |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |1800 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|18 |100 |12/2 |24 |400 |20/1 |
|21 |1300 |50 |24 |900 |20/2 |
|22 |500 |76/2 |24 |2150 |26 |
|28 |57,3 |69/2 |25 |500 |89/1 |
|28 |658,4 |68/2 |26 |150 |69 |
|28 |57,3 |69/1 |27 |1780 |88/5 |
| | | | | | |
|Од |2673 | |Ок |5880 | |
| | | |С2 |5007 | |
Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | | | | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
| | | |С1=0 | | |
|Од | | |Ок=0 | | |
| | | |С2= - | | |
Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |300 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
| | | |9 |1700 |60 |
| | | |15 |680 |26 |
| | | |15 |113,3 |19 |
| | | |22 |500 |70 |
| | | |42 |1000 |46 |
|Од |- | |Ок |3993 | |
| | | |С2 |4293 | |
Счет 80 "Прибыли и убытки"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 | | |С1 |- | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|5 |40 |02/1 | | | |
| |1620 |81 |43 |26821 |46 |
| | | | | | |
|Од |1660 | |Ок |26821 | |
| | | |Определение результата! |
| |17970 |88/1 |36633 - 18663 |25161 |
| | | |= | |
|Всего |19630 | |Всего |26821 | |
|Д-т | | |К-т | | |
Счет 81 "Использование прибыли"
|Д-т | | | | |К-т |
|С1 |7500 | | | | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий |операци| |щий |
|и | |счет |и | |счет |
|44 |11060,3|68/1 | | | |
| |5 | | | | |
| | | | | | |
|Од |11060 | |Ок |- | |
|С2 |18560 | | | | |
Счет 85 “Уставный капитал”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |6550 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|Од |- | |Ок |- | |
| | | |С2 |6550 | |
Счет 87 "Добавочный капитал"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |13100 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|3 |2700 |47 |1 |3300 |01 |
| | | | | | |
|Од |2700 | |Ок |3300 | |
| | | |С2 |13700 | |
Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |400 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|8 |306 |76/1 | | | |
|27 |1780 |70 | | | |
|Од |2086 | |Ок |- | |
| | | |С2 |-1686 | |
Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
|Д-т | | | | |К-т |
| | | |С1 |1200 | |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
| | |щий | | |щий |
|операц| |счет |операц| |счет |
|ии | | |ии | | |
|6 |7200 |60 |29 |126 |20 |
|25 |500 |70 |29 |161 |20/2 |
| | | |29 |301 |26 |
|Од |7700 | |Ок |588 | |
| | | |С2 |5912 | |
Счет 90 "Краткосрочные займы банков"
|Д-т |0 | | | |К-т |
| | | |С1 |- | |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|операци| |щий | | |щий |
|и | |счет |операц| |счет |
| | | |ии | | |
|8 |16218 |51 |8 |15300 |51 |
| | | |8 |612 |31 |
| | | |8 |306 |76/1 |
| | | | | | |
|Од |16218 | |Ок |16218 | |
| | | |С2 |- | |
Оборотная ведомость по счетам
|Наименование |Салдо начальное|Оборот за месяц |Сальдо конечное |
|счетов |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|01 |26 000 |- |5 000 |6 800 |24 200 |- |
|02 |- |11 200 |3 200 |2 015 |- |10 015 |
|04 |1 500 |- |- |- |1 500 |- |
|05 |- |150 |- |15 |- |165 |
|06 |2 300 |- |- |- |2 300 |- |
|08 |- |- |- |- |- |- |
|10 |280 |- |28 320 |24 609 |3 991 |- |
|12 |5 200 | |2 600 |5 750 |2 050 |- |
|13 |- |1 200 |2 930 |2 130 |- |400 |
|19 |70 |- |3 932 |3 840 |162 |- |
|20 |130 |- |35 890 |36 020 |- |- |
|23 |570 |- |- |570 |- |- |
|26 |- |- |13 407,8|13 408 |- |- |
|31 |- |- |612 |612 |- |- |
|40 |110 |- |36 020 |30 879 |5 251 |- |
|43 |- |- |2 300 |2 300 |- |- |
|45 |- |- |- |- |460 |- |
|46 |460 |- |72 000 |72 000 |- |- |
|47 |- |- |7 520 |7 520 |- |- |
|50 |340 |- |1 800 |1 800 |340 |- |
|51 |3 910 | |81 800 |44 708 |41 002 |- |
|60 |- |120 |24 740 |39 688 |- |15 068 |
|61 |- |- |600 |600 |- |- |
|62 |- | |72 000 |66 000 |6 000 |- |
|64 |- |2 700 |- |- |- |2 700 |
|68 |- |450 |4 290 |23 439 |- |19 599 |
|69 |- |900 |1 050 |2 605 |- |2 455 |
|70 |- |1 800 |2 673 |5 880 |- |5 007 |
|71 |- |- |- |- |- |- |
|76/1 | | |306 |306 |- |- |
|76/2 |- |300 |- |3 993 |- |4 293 |
|80 |- |8 300 |1 660 |26 821 |- |33 461 |
|81 |7 500 | |11 060 |- |18 560 |- |
|85 | |6 550 |- |- |- |6 550 |
|87 |- |13 100 |2 700 |3 300 |- |13 700 |
|88/2 |- |400 |2 086 |- |- |1 686 |
|89 | |1 200 |7 700 |588 |- |5 912 |
|90 |- |- |16 218 |16 218 |- |- |
|Итого |48370 |48370 |44414 |444414 |105815 |105815 |